无形资产处置管理流程1.无形资产处置管理流程与风险控制图无形资产处置管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 资产管理部 使用部门 相关部门 段2.无形资产处置管理流程控制表无形资产处置管理流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.资产管理部下发经审批通过的无形资产处置管理制度，制度的内容包括无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等2.相关部门提出处置申请的内容需列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等3.无形资产使用部门提出的使用期未满、属非正常报废的申请需注明报废理由、估计清理费用和回收残值、预计出售价值等D2 4.总经理对于重大无形资产处置的审批要通过总经理办公会的形式进行集体审议，并对审议过程进行认真记录，集体审议的结果作为总经理最终审批的依据D3 5.无形资产报废、出售或转让的具体实施部门应由独立于资产管理部和无形资产使用部门的其他相关部门或人员办理应建规范 无形资产处置管理制度重大无形资产处置审批制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引、内部会计控制规范-基本规范（试行）中华人民共和国商标法、中华人民共和国专利法、中华人民共和国著作权法企业会计准则-基本准则、企业会计准则第6号 无形资产文件资料 无形资产报废单无形资产报废申请单责任部门及责任人资产管理部、无形资产使用部门、财务部总经理、会计、资产管理部经理和主管、无形资产使用部门人员