无形资产投资预算流程1.无形资产投资预算流程与风险控制图无形资产投资预算流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位阶段D1D22.无形资产投资预算流程控制表权限内开始如果投资预算未经规范而全面的可行性分析和集体审议，可能导致预算编制缺乏全面、有效的数据和信息支持编制无形资产投资可行性研究报告编制无形资产投资可行性研究报告重大项目一般项目拟定无形资产投资项目1根据审议结果进行调整根据审议结果进行调整配合协助配合协助根据审议结果进行完善编制无形资产投资预算方案组织审议权限外审批3审批3组织审议2进行项目可行性分析进行项目可行性评价结束资料存档执行预算如果投资预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错、舞弊及欺诈行为而导致损失或因未进行资料的及时、规范的存档而导致资料丢失、遗漏等无形资产投资预算流程控制控制事项 详细描述及说明D11.资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资项目2.总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对无形资产投资可行性研究报告进行讨论，并提出修改意见阶段控制D23.总经理和董事长在授权范围内对无形资产投资预算方案进行审批，授权划分的依据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度应建规范 无形资产预算管理制度 无形资产管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范 - 基本规范（试行） 中华人民共和国商标法中华人民共和国专利法中华人民共和国著作权法企业会计准则基本准则企业会计准则第 6 号-无形资产 文件资料无形资产投资可行性研究报告无形资产投资预算方案责任部门及责任人 董事会、资产管理部 董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员