无形资产日常管理业务流程 1一、 业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。1.2 保护“”品牌，产生稳定的品牌效益。1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使公司无形资产价值产生其应有社会效益和经济效益的目的。2 经营目标2.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。3 财务目标3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。4 合规目标4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。二、 风险评估1 战略风险1.1 不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。2 经营风险 本文所称的无形资产包括：专利权、非专利权、著作权、土地使用权、特许经营权（如地方天然气使用权） 、软件、商标权及商誉。2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2.3 保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。3 财务风险3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。4 合规风险4.1 不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。4.2 违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。三、 业务流程步骤与控制点1 建立无形资产管理体系1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门（使用人）组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。1.1.1 公司办公室作为公司无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。1.1.2 公司无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。公司计划财务部负责财务软件管理；生产技术部负责专有技术权、生产技术软件管理；法律顾问室负责公司名称、公司名誉、商标权、特许经营权、土地使用权专利权等其他无形资产管理，编辑部负责著作权（版权）管理。1.1.3 按照分级管理的原则，无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。2 建立对外使用公司品牌管理制度2.1 拟使用本公司品牌的单位需向法律顾问室提交使用申请单。申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。2.2 法律顾问室对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见，上报公司办公室。2.3 公司办公室组织法律顾问室、生产技术部、安全质管部采取实地调查等方式严格查证使用者的资信、财务状况等，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司分管领导、董事长审批。2.4 若涉及的使用品牌对公司意义重大，提交董事会办公室进行集体决策，或由董事会提请召开股东大会进行审批。2.5 公司办公室、归口管理部门根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定品牌使用的收费标准。如在洽谈的过程中如价款、使用时间、使用者情况等发生变化，公司办公室及时向分管领导、董事长请示。2.6 公司办公室根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，并交法律顾问室审核。2.7 分管领导、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。2.8 公司办公室交付使用品牌的有关资料。2.9 公司办公室负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。2.10 建立品牌使用考核制度。2.10.1 公司办公室应组织各无形资产归口管理部门、使用单位定期或不定期对品牌的使用情况进行调查。法律顾问室对有关质量、服务等问题做出快速反应，妥善处理，以增强企业的信誉。2.10.2 公司将品牌用于经营或对外服务的，各级无形资产管理部门应定期检查，对损害公司权益的，应及时收回。对盗用我方专利技术、假冒我方产品品牌等行为，无形资产管理部门要积极取证、法律顾问室要主动运用法律手段有效地保护公司的利益。公司占有、使用的无形资产发生产权纠纷，应按规定程序予以调解，或请求有关部门予以仲裁。3 无形资产增加3.1 无形资产增加主要是自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的增加。无形资产购置见无形资产外购业务流程。3.2 自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续。明确产权关系，依法确定公司的所有者地位。3.2.1 公司应加强无形资产的研究与开发，从人力资本、品牌、企业文化、技术创新、业绩与资质、信誉等方面进行无形资产培育。3.2.2 公司生产技术部组织各级公司、社会专业生产技术人员进行项目研究与开发，项目试验成功并达到国家标准，由分管领导、董事长审批后，由法律顾问室向政府有关部门及时申请并办理注册登记手续。3.2.3 项目申请并注册登记成功，由生产技术部保存研发资料，不得外泄。4 无形资产安全防范4.1 无形资产主管部门制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对于专利权、商标权、著作权、土地使用权等权利类无形资产，应及时申请，寻求法律保护；对于专有技术、商誉等属于非权利无形资产，应在内部设计合理的制度予以维护，如建立激励与约束机制、加强保密措施等。4.2 加强无形资产权证的保管。各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。4.2.1 公司及分公司所有无形资产权证原件均由公司办公室保管。4.2.2 公司及分公司所有无形资产权证复印件及相关的技术资料由各归口管理部门保管。4.3 保密4.3.1 公司应建立保密制度。各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要执行安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。4.3.1.1 公司所有员工均承担有保密的义务，各部门负责保密工作的日常管理事项。对严格执行保密制度，保密工作做出贡献的员工要给予鼓励，对泄密造成公司损失的单位和个人将视其性质、情节给予相应的处理。4.3.1.2 按保密内容的重要程度、技术水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密级划分为绝密、机密、秘密、内部事项四级。密级的确定，由编制、处理文件资料的具体承办人员按规定分类提出密级建议意见，经公司分管领导核准密级，同时确定保密时限和保密范围。密级调整和提前解密应由各级无形资产管理部门提出申请，公司办公室进行调查后上报分管领导、总经理审批，及时通知有关单位执行。规定有保密期的，时限到后自动解密。4.3.2 对员工进行保密教育、签订保密协议的规定见人力资源管理业务流程。5 无形资产财务处理与分析5.1 按照会计核算要求设置账簿体系。使用单位设台账，归口管理部门设明细账，计划财务部门设分类账和总账，无形资产主管部门建立备查账，并根据需要设计有关账簿和表格。计划财务部应每年 12 月与使用单位、归口管理部门、无形资产主管部门至少对账一次，确保账账、账实相符。5.2 无形资产应当按照成本进行初始计量。5.3 无形资产在未产生经济价值时，各级无形资产管理部门应调查、统计并登记在账。当取得无形资产发生支出或因投入资金产生成本和费用时，应进行会计核算。由各级无形资产管理部门和计划财务部门分别设立备查账。5.4 公司计划财务部要严格按照规定填报年度会计报告，做到内容完整，数字准确。同时，对无形资产的变动、摊余价值和使用效益做出分析说明。6 处理无形资产产权纠纷6.1 分、子公司之间因对无形资产的经营权、使用权等发生争议而产生的纠纷，应在维护资产权益的前提下，本着“实事求是、公正、公平”的原则由当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案。协商不成的可向公司计划财务部申请调解和裁定。6.2 分、子公司与系统外单位发生的产权纠纷，由双方当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案，协商不成的可按司法程序处理。7 无形资产监督与考核7.1 建立健全无形资产清查制度。7.1.1 由公司办公室牵头，组织归口管理部门、使用部门、计划财务部每年末进行一次无形资产资料、使用状况的全面清查，并根据需要不定期地进行局部清查，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见。7.1.2 审计监察室、计划财务部定期对无形资产的账面价值进行检查。如发现无形资产发生减值情况的，应对无形资产的可收回金额进行重新评估并在相应账簿中登记，且在无形资产的报告中予以披露。根据多方面分析论证，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，公司应按规定的程序将无形资产的账面价值予以注销。7.1.3 无形资产管理部门、审计监察室、计划财务部均将清查报告上报公司分管领导、总会计师、董事长审批；若金额重大，报董事会审批后由财务部门进行财务处理。7.2 建立逐级、定期报告制度，及时掌握无形资产的使用和运营情况。各级无形资产管理部门应严格按规定的格式和期限对其管理或占有使用的无形资产的存量、状态等做出报告。对造成无形资产损失的重大事件应及时报告公司分管领导、总会计师、董事长。7.3 建立无形资产的奖惩制度。有下列行为之一的，无形资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限，报分管领导、董事长审批后追究主要领导和直接责任人的责任:7.3.1 不如实进行产权登记、填报资产统计报表，隐瞒真实情况的；7.3.2 对用于投资经营的无形资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益的；7.3.3 未履行职责，放松无形资产管理，造成严重损失的;7.3.4 不按规定权限使用无形资产的;7.3.5 对公司无形资产规定执行不力的；7.3.6 不按规定权限擅自处理、批准产权变动或用于经营投资的；7.3.7 弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的。7.4 建立保密工作责任追究制度：事前明确保密责任和保密要求，一旦造成泄密，将层层追究责任到单位和个人，同时追究单位/部门领导人的责任。7.4.1 若员工在职时泄密将视性质、情节的不同，给予通报批评、罚款、降职、降薪、解除劳动合同，直至依法追究法律责任和经济责任。7.4.2 员工在与公司解除劳动合同后一年内，向其他人泄露自已掌握的商业机密的，给公司造成严重后果或重大经济损失的，公司依法追究法律责任和经济责任。7.4.3 一经发现泄密，分公司处罚事项需经同级无形资产管理部门确认后报分公司经理；公司总部处罚事项需经董事长或董事会办公室审批。7.5 建立业绩评价和激励机制，将无形资产指标纳入相应体系。可以无形资产在总资产中的比率确立经营者业绩评价体系中无形资产管理绩效评价指标的权重，然后在财务指标与非财务指标相互结合的基础上建立无形资产管理绩效评价体系。四、 相关制度目录1 财政部企业会计制度及企业会计准则2 股份有限公司审计委员会工作规则（管理制度汇编一P70-P72）3 股份有限公司合同管理制度（管理制度汇编一P89-P93）4 股份有限公司资金管理办法（管理制度汇编一P139-P143）5 股份有限公司关于规范和加强财务及会计管理的若干规定（管理制度汇编一P149-P154）6 股份有限公司借款、投资和费用开支审批管理规定（管理制度汇编一P161-P162）7 股份有限公司资产控制制度（管理制度汇编一P163-P163）8 股份有限公司关于计提资产减值准备及账务处理的制度（管理制度汇编 一P168-P168）9 股份有限公司资产管理暂行办法五、 主要控制点相关资料1 使用申请单2 使用合同3 保密合同4 技术资料5 权属证书6 清查报告7 内部审计报告8 保密协议六、无形资产日常管理业务流程表业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。1 建立无形资产管理体系1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门（使用人）组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。检查公司是否按规定建立三级无形资产管理体系，分公司由分公司办公室统一管理，纳入使用部门管理。2 保护“”品牌，产生稳定的品牌效益。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。1.1.1 公司办公室作为公司无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。1.1.2 公司无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。公司计划财务部负责财务软件管理；生产技术部负责专有技术权、生产技术软件管理；法律顾问室负责公司名称、公司名誉、商标权、特许经营权、土地使用权专利权等其他无形资产管理，编辑部负责著作权（版权）管理。4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使公司无形资产价值产生其应有社会效益和经济效益的目的。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。1.1.3 按照分级管理的原则，无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求5 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2 建立对外使用公司品牌管理制度6 正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2.1 拟使用本公司品牌的单位需向法律顾问室提交使用申请单。申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。检查归口管理部门、无形资产主管部门是否对使用者进行严格审查。使用的申请与审批分离。7 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2.2 法律顾问室对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见，上报公司办公室。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2.3 公司办公室组织法律顾问室、生产技术部、安全质管部采取实地调查等方式严格查证使用者的资信、财务状况等，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司分管领导、董事长审批。审核意见的提出与审批分离。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。2.4 若涉及的使用品牌对公司意义重大，提交董事会办公室进行集体决策，或由董事会提请召开股东大会进行审批。检查意义重大的使用决定是否经公司集体决策。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.5 公司办公室、归口管理部门根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定品牌使用的收费标准。如在洽谈的过程中如价款、使用时间、使用者情况等发生变化，公司办公室及时向分管领导、董事长请示。检查谈判记录与经审批的申请资料是否一致。谈判与审批分离。谈判应指定 2 人以上。违反国家相关法律、法规的规定和公司2.6 公司办公室根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，合同文本的草拟与业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求内部规章制度，受到处罚。并交法律顾问室审核。 审核分离。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.7 分管领导、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。合同文本的草拟、审核与审批分离。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.8 公司办公室交付使用品牌的有关资料。检查公司是否按合同规定及时交付使用资料。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。2.9 公司办公室负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。2.10 建立品牌使用考核制度。不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。2.10.1 公司办公室应组织各无形资产归口管理部门、使用单位定期或不定期对品牌的使用情况进行调查。法律顾问室对有关质量、服务等问题做出快速反应，妥善处理，以增强企业的信誉。检查各级无形资产管理部门是否对使用情况进行追踪，并及时处理。考核与业务执行分离。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.10.2 公司将品牌用于经营或对外服务的，各级无形资产管理部门应定期检查，对损害公司权益的，应及时收回。对盗用我方专利技术、假冒我方产品品牌等行为，无形资产管理部门要积极取证、法律顾问室要主动运用法律手段有效地保护公司的利益。公司占有、使用的无形资产发生产权纠纷，应按规定程序予以调解，或请求有关部门予以仲裁。检查无形资产管理部门是否及时处理损害公司权益的行为，以维护公司的利益。考核与业务执行分离。3 无形资产增加违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.1 无形资产增加主要是自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的增加。无形资产购置见无形资产外购业务流程。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。3.2 自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续。明确产权关系，依法确定公司的所有者地位。检查是否在达到国家标准时及时办理注册登记手续。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.2.1 公司应加强无形资产的研究与开发，从人力资本、品牌、企业文化、技术创新、业绩与资质、信誉等方面进行无形资产培育。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.2.2 公司生产技术部组织各级公司、社会专业生产技术人员进行项目研究与开发，项目试验成功并达到国家标准，由分管领导、董事长审批后，由法律顾问室向政府有关部门及时申请并办理注册登记手续。保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。3.2.3 项目申请并注册登记成功，由生产技术部保存研发资料，不得外泄。检查生产技术部是否指定专人妥善保存技术资料。4 无形资产安全防范保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。4.1 无形资产主管部门制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对于专利权、商标权、著作权、土地使用权等权利类无形资产，应及时申请，寻求法律保护；对于专有技术、商誉等属于非权利无形资产，应在内部设计合理的制度予以维护，如建立激励与约束机制、加强保密措施等。检查公司及分公司是否按规定建立严密 的安全防范制度。无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。4.2 加强无形资产权证的保管。各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。检查公司办公室是否将公司及分公司所有无形资产权证的原件集业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求中保管。无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。4.2.1 公司及分公司所有无形资产权证原件均由公司办公室保管。无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。4.2.2 公司及分公司所有无形资产权证复印件及相关的技术资料由各归口管理部门保管。4.3 保密保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。4.3.1 公司应建立保密制度。各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要执行安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。检查公司及分公司是否明确保密内容、保密权限，是否严格限制未经授权人员接触保密事项。保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。4.3.1.1 公司所有员工均承担有保密的义务，各部门负责保密工作的日常管理事项。对严格执行保密制度，保密工作做出贡献的员工要给予鼓励，对泄密造成公司损失的单位和个人将视其性质、情节给予相应的处理。检查公司及分公司是否对保密内容有严格的密级等级划分，并严格按等级执行保密。保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。4.3.1.2 按保密内容的重要程度、技术水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密级划分为绝密、机密、秘密、内部事项四级。密级的确定，由编制、处理文件资料的具体承办人员按规定分类提出密级建议意见，经公司分管领导核准密级，同时确定保密时限和保密范围。密级调整和提前解密应由各级无形资产管理部门提出申请，公司办公室进行调查后上报分管领导、总经理审批，及时通知有关单位执行。规定有保密期的，时限到后自动解密。密级调整和提前解密的提出、调查与审批分离。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。4.3.2 对员工进行保密教育、签订保密协议的规定见人力资源管理业务流程。5 无形资产财务处理与分析会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。5.1 按照会计核算要求设置账簿体系。使用单位设台账，归口管理部门设明细账，计划财务部门设分类账和总账，无形资产主管部门建立备查账，并根据需要设计有关账簿和表格。计划财务部应每年 12 月与使用单位、归口管理部门、无形资产主管部门至少对账一次，确保账账、账实相符。检查各级无形资产管理部门是否分别各自设账，相互对账，并与计划财务部对账。无形资产价值账与台账设置分离。会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。5.2 无形资产应当按照成本进行初始计量。会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。5.3 无形资产在未产生经济价值时，各级无形资产管理部门应调查、统计并登记在账。当取得无形资产发生支出或因投入资金产生成本和费用时，应进行会计核算。由各级无形资产管理部门和计划财务部门分别设立备查账。检查未产生经济价值的无形资产是否也登记在账。会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。5.4 公司计划财务部要严格按照规定填报年度会计报告，做到内容完整，数字准确。同时，对无形资产的变动、摊余价值和使用效益做出分析说明。检查计划财务部是否对无形资产进行动态价值管理。6 处理无形资产产权纠纷6.1 分、子公司之间因对无形资产的经营权、使用权等发生争议而产生的纠纷，应在维护资产权益的前提下，本着“实事求是、公正、公平”的原则由当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案。协商不成的可向公司计划财务部申请调解和裁定。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求6.2 分、子公司与系统外单位发生的产权纠纷，由双方当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案，协商不成的可按司法程序处理。7 无形资产监督与考核无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。7.1 建立健全无形资产清查制度。7.1.1 由公司办公室牵头，组织归口管理部门、使用部门、计划财务部每年末进行一次无形资产资料、使用状况的全面清查，并根据需要不定期地进行局部清查，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见。检查无形资产主管部门是否履行职责，每年进行全面清查。7.1.2 审计监察室、计划财务部定期对无形资产的账面价值进行检查。如发现无形资产发生减值情况的，应对无形资产的可收回金额进行重新评估并在相应账簿中登记，且在无形资产的报告中予以披露。根据多方面分析论证，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，公司应按规定的程序将无形资产的账面价值予以注销。7.1.3 无形资产管理部门、审计监察室、计划财务部均将清查报告上报公司分管领导、总会计师、董事长审批；若金额重大，报董事会审批后由财务部门进行财务处理。无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。7.2 建立逐级、定期报告制度，及时掌握无形资产的使用和运营情况。各级无形资产管理部门应严格按规定的格式和期限对其管理或占有使用的无形资产的存量、检查发现无形资产使用和运营不正常的情况是情况的报告与审批分离。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求状态等做出报告。对造成无形资产损失的重大事件应及时报告公司分管领导、总会计师、董事长。否及时上报领导后处理。违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。7.3 建立无形资产的奖惩制度。有下列行为之一的，无形资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限，报分管领导、董事长审批后追究主要领导和直接责任人的责任:检查对不当管理、使用无形资产的部门、人员是否处罚，对先进部门、人员是否奖励。情况的报告与审批分离。7.3.1 不如实进行产权登记、填报资产统计报表，隐瞒真实情况的；7.3.2 对用于投资经营的无形资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益的；7.3.3 未履行职责，放松无形资产管理，造成严重损失的;7.3.4 不按规定权限使用无形资产的;7.3.5 对公司无形资产规定执行不力的；7.3.6 不按规定权限擅自处理、批准产权变动或用于经营投资的；7.3.7 弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的。保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。7.4 建立保密工作责任追究制度：事前明确保密责任和保密要求，一旦造成泄密，将层层追究责任到单位和个人，同时追究单位/部门领导人的责任。检查对泄密是否迅速反映，并追究有关人员的责任。7.4.1 若员工在职时泄密将视性质、情节的不同，给予通报批评、罚款、降职、降薪、解除劳动合同，直至依法追究法律责任和经济责任。业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求7.4.2 员工在与公司解除劳动合同后一年内，向其他人泄露自已掌握的商业机密的，给公司造成严重后果或重大经济损失的，公司依法追究法律责任和经济责任。7.4.3 一经发现泄密，分公司处罚事项需经同级无形资产管理部门确认后报分公司经理；公司总部处罚事项需经董事长或董事会办公室审批。不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。7.5 建立业绩评价和激励机制，将无形资产指标纳入相应体系。可以无形资产在总资产中的比率确立经营者业绩评价体系中无形资产管理绩效评价指标的权重，然后在财务指标与非财务指标相互结合的基础上建立无形资产管理绩效评价体系。检查公司设计的无形资产指标是否科学、合理。七、无形资产日常管理业务流程图无 形 资 产 日 常 管 理 业 务 流 程 （ 一 ）使 用 部 门 审 批 部 门 相 关 部 门无 形 资 产 主 管 部 门 归 口 管 理 部 门1 、 公司办公室作为无形资产主管部门 , 对无形资产实施统一监督管理 .2 、 计划财务部 、 生产技术部 、 法律顾问室作为归口管理部门 ，负责具体业务管理3 、 无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理4 、 提交使用申请6 、 公司办公室组织有关部门查证 ， 出详细审核意见7 、 分管领导 、董事长审批8 、 若对公司意义重大 ，董事会办公室集体决策 ， 或由董事会提请召开股东大会审批9 、 办公室 、 归口管理部门与申请单位洽谈 ， 约定1 2 、 公司办公室起草使用合同1 0 、 办公室向分管领导 、董事长请示在洽谈中价款 、 使用时间 、 使用者情况等发生变化的事项1 1 、 必要时评估无形资产的价值1 3 、 法律顾问室审核1 5 、 董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同1 6 、 办公室交付使用有关资料 ， 登记 、 存档使用单位或个人的申请资料 、 使用证书等相关资料1 9 、 定期检查于经营或对外服务的品牌 ， 及时收回 ， 积极取证1 7 、 建立品牌使用考核制度1 8 、 办公室组织各级无形资产管理部门调查无形资产的使用情况 ， 合理调配 ，1 9 、 定期检查于经营或对外服务的品牌 ， 及时收回 ， 积极取证1 9 、 定期检查用于经营或对外服务的品牌 ， 及时收回 ，积极取证2 0 、 法律顾问室运用法律手段保护公司的利益2 1 、 生产技术部组织项目研究与开发2 2 、 试验成功并达到国家标准 ， 分管领导 、 董事长审批2 3 、 法律顾问室向政府有关部门申请并办理注册登记手续2 4 、 生产技术部保存研发资料5 、 法律顾问室初步审核 ， 出具初步审核意见1 4 、 分管领导 、董事长审批阶段建立无形资产管理体系建立对外使用公司品牌管理制度无形资产增加无 形 资 产 日 常 管 理 业 务 流 程 （ 二 ）审 批 部 门 相 关 部 门使 用 部 门归 口 管 理 部 门无 形 资 产 主 管 部 门2 5 、 制定无形资产安全防范措施2 6 、 保管所有无形资产权证原件2 7 、 保管所有无形资产权证复印件及相关的技术资料2 8 、 建立保密制度2 9 、 编制 、 处理文件资料的具体承办人员按规定分类提出密级建议意见3 0 、 分管领导核准密级 ， 确定保密时限和保密范围3 1 、 办公室会同有关部门及时通知有关单位关于密级调整和提前解密事项3 2 、 保密教育 、 签订 保密协议 3 3 、 实行保密工作责任追究制度4 2 、 使用单位设台账4 3 、 归口管理部门设明细账4 4 、 计划财务部门设分类账和总账4 5 、 无形资产主管部门建立备查账 ，并根据需要设计有关账簿和表格核 对核 对核 对核 对核 对核 对4 6 、 各级无形资产管理部门对未产生经济价值的无形资产进行调查 、登记在账 、 统计4 7 、 各级无形资产管理部门和计划财务部门对产生价值或因投入资金产生成本和费用的无形资产分别设立备查账 ，并进行会计处理4 8 、 公司计划财务部分析说明无形资产的变动 、 摊余价值 和使用效益5 3 、 建立健全无形资产清查制度 ， 建立逐级 、 定期报告制度 ， 建立无形资产的奖惩制度 ， 建立保密工作责任追究制 ， 建立业绩评价和激励机制 阶段无形资产安全防范无形资产财务处理与分析处理产权纠纷4 9 、 分 、 子公司之间发生争议 , 由当事人协商解决 ， 并将协商结果报公司计划财务部备案 。5 1 、 分 、 子公司与系统外单位发生的产权纠纷 ， 由双方当事人协商解决 ， 并将协商结果报公司计划财务部备案 .5 2 、 协商不成的可按司法程序处理5 0 、 协商不成的可向公司计划财务部申请调解和裁定 。监督与考核