筹资业务偿付流程1筹资业务偿付流程与风险控制图筹资业务偿付流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 稽核人员 出纳 会计阶段2筹资业务偿付流程控制表筹资业务偿付流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1会计人员申请还本付息和发放股利，并提交给上级主管进行审核和审批阶段控制 D22会计人员根据实收资本（股本）明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写利息发放清册3股票与债权若由承销商代理发放，则需与承销商签定代理协议，并根据代理协议编写记账凭证4稽核人员根据筹资合同协议中的条款，认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利额度的准确性，并认真核实利息支付清单与凭据D35财务总监审批签字后交与财务部经理，由财务部经理指示出纳办理还本付息和发放股利手续6会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，汇总登记总分类账7每月月底，总账会计需与明细账会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠应建规范 筹资业务偿付控制制度相关规范 参照规范企业会计制度企业内部控制应用指引文件资料发放股利清册合同变更或解除的书面协议费用明细账责侄部门及责任人财务部总经理、财务总监、财务部经理、稽核人员、出纳、会计