筹资方案审批流程1.筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 财务总监 筹资主管 政府主管部门 相关部门阶段D1D2D3如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理开始未通过审核并选择最优方案通过审批选择筹资对象结束组织进行初步分析筹资成本和风险评估编制筹资方案可行性报告 配合467协调审批确定筹资 方案审核25未通过通过38审批编写两种以上筹资方案1组织评估小组2.筹资方案审批流程控制表筹资方案审批流程控制控制事项 详细描述及说明D11.筹资人员编写两种以上的筹资方案 ，并报财务总监审核2.财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将筹资方案返回筹资人员修改3.筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估D24.评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告 ，并对筹资方案进行比较分析5.评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调阶段控制D36.财务总监编制筹资方案可行性报告 ，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合7.筹资方案可行性报告得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8.筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象应建规范 筹资方案制定办法相关规范参照规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则基本准则文件资料 筹资方案 、 筹资方案可行性报告 筹资方案风险评估报告责任部门及责任人 财务部、政府主管部门、相关部门 总经理、财务总监、筹资主管