1营销与收款内部控制一、营销与收款控制的职务分离l、填制发票人不能同时复核发票。2.办理退款的人员必须同退款账务记录分离。3.应收账款记录员不能担任该账目核实工作。总之，开票、记账职务应当分离。二、营销定价内部控制企业定价是很重要的一关，定价政策的失误将导致企业利润减少，失去市场竞争力和降低市场份额。在法制逐步完善的今天，轻率定价可能使企业违反有关价格法等，招致惩罚。因而，定价控制十分必要。1.企业定价策略要考虑营销能力，销售成本，市场状况等众多因素。标准定价一旦确立，应保证对同一层次的顾客公平地实施相同价格。2.在企业新产品的投入市场前目标价格就应建立；并且将该价格与市场替代产品（如果有替代品的话）作比较，参考本产品的特点以及市场潜力，必要时进行调价。当然调价信息应及时传递给顾客。3.对营销折扣、折让等优惠政策的给予应由有关主管人员审核批准。对于折扣，折让给予的实际数量、金额应有所记录，并且同时反映给予的原因，以上文件要归档便于以后审查。三、专用发票控制专用发票是会计正式记录营业收入的标志，若对其控制不严会导致企业财务状况反映不实和舞弊行为的发生。1.开票时要以有关政策、公司规章制度为依据。2.发票上的价格必须以物价部门批准的收费项目及价格目录表为依据。3.发票的领用要加以控制，款项要及时缴存银行。4.按照发票管理规定使用发票。填开发票的“八不准”规定：不准大头小尾；不准转借代开；不准“卖甲开乙” ；不准拆本使用；不准错位开票；不准涂改套用；不准开具2空白发票；不准自行开具公司经营业务范围以外的发票。5.发票的冲红。新版的普通发票开具红票不需要红笔填开，只须在小写金额栏前加“-”号，在大写金额栏前加“负”字。如发生销货退回，收回原发票联，如果公司末作账务处理，将收回发票联附在存根联后四联依次注明“作废” ，作废发票必须是按原发票的联次依次装订好。如果公司已作怅务处理，可开具相同的红字发票，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装订在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲NO（新开的发票号） ”字样,在新开的发票的备注栏注明 “已冲NO：（收回原发票号） ”字样。如发生销售折让的，在收回原发票，如果公司末作账务处理，将收回发票联附在存根联后面依次注明“作废” ，应按折让后的价格重新开具销售发票给购货方，不得直接开具红字发票，如果公司已作怅务处理，可开具相同的红字发票，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装钉在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲 NO：（新开的发票号） ”字样，在新开的发票的备注栏注明 “已冲NO：（收回原发票号） ”字样。四、营业费用预算控制营业费用包括：广告费、调研费、展览费、租赁费等等。按性质可分为固定成本和变动成本。费用类预算控制的主要方面有：预算中将费用按发生类别分别列出，由其发生的责任单位负责人、财务部有关人员共同编制；编制完的预算要审批；预算执行中若实际与预算发生较大差异应查明原因，及时纠正或改编预算。改编预算需要经上级部门审批。五、应收账款（坏账）控制1.应收账款的记录必须以经收款部门核准的专用发票为依据，以防止不存在的应收账款被虚列。2.根据应收账款的相关明细账定期编制应收账款余额核对表，并将该表寄给客户以认可或给指定的责任人进行催收。编制该表的职员不能同时担任从事记录或调整应收账款的工作。3.应收账款的总账和明细账的登记应由不同职员根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、3记账凭证分别登记，并由独立于记录该应收账款的其他职员，定期检查核对总账和明细账的余额。4.由财务部门定期编制应收账款账龄分析表，从中分析是否有虚列的应收账款或不能收回的应收账款。5.指定专人对应收账款账龄较长的客户进行催收，以保证公司的债权得以收回。6.应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销、折扣或折让的给予等）必须经相关人员批准