衍生工具业务审批流程1.衍生工具业务审批流程与风险控制图衍生工具业务审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 审计人员 出纳 交易专员 证券投资专员阶段D1D2D32.衍生工具业务审批流程控制表衍生工具业务审批流程控制控制事项 详细描述及说明开始如果衍生工具交易未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能会导致企业的风险增加甚至遭受损失如果衍生工具交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会导致企业丧失交易机会或发生交易损失编制交易预算审核审批审核结束1审核审批进行业务交易记录编制可行性报告缴纳保证金建立交易头寸制订业务计划进行交易从代理商处取得交易原始单据审查业务交易记录选择交易品种资料存档4325D11.在交易发生前，交易人员应先编制交易预算 ，并上交财务总监审核2.企业在交易进行前要根据企业的实际能力和条件对交易品种进行选择D23.从事衍生工具业务交易前，应当制订业务计划，包括交易头寸建立后针对不同情况的应对措施，以及设置止损点等阶段控制D34.从事交易记录的人员（非交易操作人员） ，应当及时从衍生工具业务代理商处取得业务交易的原始单据，并做好业务交易记录5.对开设在衍生交易代理商处的账户应当进行严格管理。每个交易日后应当由熟悉交易品种和交易规则的审计人员，对持有头寸的价值进行分析，并对资金往来情况进行核对应建规范 衍生工具交易管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范- 基本规范（试行） 文件资料可行性报告 交易预算 责任部门及责任人 财务部、审计部 总经理、财务总监、审计人员、出纳、交易专员、证券投资专员