衍生工具交易检查执行流程1.衍生工具交易检查执行流程与风险控制衍生工具交易检查执行流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监证券部经理及交易专员审计人员证券投资专员阶段D1D2结束开始如果衍生交易筹划监督不充分，使企业衍生交易筹划方案质量不高，会导致风险增大如果职责分工、权限范围和审批程序不明确规范或机构设置和人员配备不合理，会导致衍生工具交易不能适当审核或超越授权审批筹划交易审核进行交易1审批监督并审核筹划流程及方案审核档案审查整个流程与制度的执行情况审核2资料存档索取交易原始凭证记录交易档案提出改进意见改进制度或程序执行改进后的制度或程序 监督执行编写审计报告2.衍生工具交易检查执行流程控制表衍生工具交易检查执行流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.证券部经理在筹划交易时，审计人员对筹划流程及方案要进行相关的审核阶段控制D22.审计人员审查整个流程与制度的执行情况，重点对衍生工具交易的相关业务记录进行审查应建规范 衍生工具交易管理制度相关规范参照规范内部会计控制规范- 基本规范（试行） 企业内部控制应用指引文件资料 审计报告 责任部门及责任人 财务部、审计部 总经理、财务总监、证券部经理、交易专员、审计人员、证券投资专员