财务控制制度第 1 章 总则第 1 条 根据国家相关法律、法规的规定，为加强公司的财务管理工作和资金内部控制工作，结合公司实际情况，特制定本制度。第 2 条 本制度由财务部制定，对各项财务收支计划、核算和分析等工作进行控制，建立健全公司的内部控制体系，保护公司资产的安全，促使资产有效合理使用。第 3 条 公司财务内部控制以资产承包责任制为主，并结合现代企业的管理方法。第 2 章 财务收支计划的内部控制管理第 4 条 财务收支预算控制管理。（1）各部门编制本部门的阶段性财务收支预算表于规定期限内报财务部审批。（2）财务部将每个部门的财务收支预算表进行汇总，结合公司的其他财务信息，编制公司的总体财务收支预算表，报总经理审批。（3）预算外的财务收支情况，需列表报总经理审批后执行。 第 5 条 实行各部门零用金配额控制管理。（1）制订各部门零用金配额表。（2）制定各部门零用金限额审核报销的管理办法。第 6 条 实行资金使用按管理权限进行审批的管理办法。第 3 章 账款内部控制管理第 7 条 销售收款管理。（1）制订销售收款操作流程。（2）销售工作由销售部进行管理，其他部门不得越权管理。（3）销售部根据市场预测情况和既定的经营目标，编制销售收入计划书，接受订单后，通知生产部门进行生产。（4）销售发票由财务部指定专人负责管理。（5）销售货款收回后，必须通过财务部进行审核结算，在销售发票上盖印财务收款专用章方可确认货款已收取。赊销时，销售发票、订货单、运送单必须交由财务部审核。（6）销售价格严格按照公司的统一规定，不得私自设定销售价格。（7）对已售 出 的 产 品 ， 发 生 退 货 、 换 货 等 情 况 时 ， 销 售 补 办 好 相 关 手 续 后 到 财 务 部 进 行 账 务处 理 。第 8 条 购货付款管理。（1）制订购货付款操作流程。（2）采购部根据生产经营规划编制采购计划表，制定采购合同，临时采购需开具请购单，报请相关部门审批后进行采购。（3）采购的货物及生产原材料，需经过仓储部和质量管理部进行审核检验后，确准入库后，采购部到财务部门办理结账手续。（4）采购部门将订货单、验收单及采购发票账单附在请款单后，报请相关部门审批后到财务部办理报销、转账手续。（5）财务部根据仓储部门的验收单及采购产品的销售发票进行审核，确认。第 4 章 固定资产内部控制管理第 9 条 实行固定资产的主管部门、使用部门和资产核算管理部门分工合作的管理体制。第 10 条 制订 固 定 资 产 建 设 购 置 流 程 ， 由 申 请 、 订 货 、 建 设 、 验 收 、 结 账 和 使 用 等 几 个 环 节 构成 。第 11 条 报废、处理固定资产，由其使用部门向主管部门提交申请，审核批准后报请总经理审批，由财务部进行账务处理。第 5 章 资金内部控制管理第 12 条 建立健全严格的资金收付业务管理体系，实行会计与出纳分工的原则，加强现金的稽核管理。第 13 条 付款和支票签发应由两名以上的工作人员进行处理，签字盖章。不允许开具空头支票，所有开具的支票都要进行登记。第 14 条 收取款项需经财务部审核，填制记账凭证。第 15 条 及时对各种现金收入、结账和存款等进行记录，定期审核检验。第 6 章 筹资内部控制管理第 16 条 筹资流程：详见 6.2.1 小节。第 17 条 筹 资 方 式 的 管 理 。 公 司 可 以 采 取 公 开 发 行 股 票 进 行 集 资 和 以 负 债 的 方 式 进 行 筹 资 。第 7 章 投资事务的内部控制管理第 18 条 短期投资管理。（1）短期投资由总经理指定授权的部门负责。（2）制定股票、投资凭证、债券等登记、挂失、补办的管理制度。（3）对各项短期投资业务进行详细记录，定期进行审核和盘点。（4）投 资 出 现 亏 损 情 况 时 ， 应 进 行 财 务 审 计 ， 对 亏 损 情 况 进 行 确 认 ， 依 法 进 行 相 应 的 处 理 。第 19 条 长期投资管理（1）进行长期投资，应做好前期的市场调研和预测工作，制订详细的投资计划，通过可行性验证后，方可考虑执行。（2）制定股票、投资凭证、债券等登记、挂失、补办的管理制度。（3）对各项长期投资业务进行详细记录，定期进行审核和盘点。（4）投资 行 为 出 现 亏 损 情 况 时 ， 应 进 行 财 务 审 计 ， 对 亏 损 情 况 进 行 确 认 ， 依 法 进 行 相 应 的 处理 。第 20 条 存款由财务部负责，认真记录各种存款业务。第 8 章 生产成本、费用内部控制管理第 21 条 建立健全严格的成本管理及核算制度。（1）规范各种生产原材料及物品的领、退行为。（2）各种成本的计算应以实际消耗为主，数据要准确、合理。（3）加强人员管理，实行表现与工资挂钩的管理方法，认真核算工资及各项福利费用。第 9 章 库存盘点与稽查内部控制管理第 22 条 实行盘存制，定期对库存的收、发、领、退等进行审核检验，定期对库存物品进行盘点检查。第 10 章 内部审计管理第 23 条 审计流程：详见 9.2.1 小节。第 24 条 审计管理。（1）定期进行审计管理。（2）内部审计由财务部审计工作人员负责。（3）大型审计委托专门的审计机构进行。第 11 章 财务分析管理第 25 条 利润管理。（1）当期的业务收入各种成本应缴纳的各种税款=当期的营业利润。（2）财务部对各种业务收入进行及时的记账管理。（3）投资收益的计算要符合规定，依法取得，投资损失要正确计算，实事求是。第 26 条 根据公司的具体营业情况设计财务考核指标。第 12 章 人事内部控制管理第 27 条 各种人事调动应由人力资源部门以书面形式通知各相关部门。第 28 条 根据公司的实际情况制定员工工资及福利待遇。第 13 章 附则第 29 条 本制度的最终解释权归公司所有，在报请董事会审批及相关主管部门和财政、税务机关审核备案后，于年月日开始执行。公司年月日