货币资金的内部控制制度第一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金 。它具有流动性最大的特点。为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。第二条 货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、 实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后， （能限额的应签发限额支票） ，由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。3、 保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。4、 保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。5、 保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。所有支票也必须存入保险箱。对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。6、 货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外） 。（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。（5）不准保留账外现金。第三条 货币资金收入业务的内部控制 公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1.发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。2.收款时应注意事项（1）公司收到任何款项都必须出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代收据） 。 （2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专用章” 。（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具时必须复写，不得随意更改和套空写。3.各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。4.出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。第四条 货币资金支出业务的内部控制1.货币资金的支出分采购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出，所有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。2.公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照国家和公司财务制度的规定执行，超出现金支出范围，必须开具支票通过银行划转。3.对商品采购款的支出，采购部门应先报采购计划，签订采购合同，按规定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付的款项应严格审查，确认无误后，才可支付货款。4.对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。5.对于固定资产和低值易耗品的支出，必须按预算管理的要求进行申购审批，在取得完备的审批手续后，方能办理付款。6.对于在建工程、长期投资的支出，必须附有合同或协议书的复印件、董事局的决议。必须有专人签审，按规定的审批程序审批。7.对于应付账款的控制，除必须报计划审批外，在不影响商誉的情况下，尽量延迟付款，以利于公司资金周转。对于个人借款的控制，严格执行其他应收款的控制、报销审批程序，月末按制度规定扣回欠款，严禁挪用和占用公司资金。8.出纳员在支付款项时，要求领款人必须签名，再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记入账，核对无误后，将付款凭证转交会计部门进行账务处理。9.对于不合法的付款凭证，财务部有权拒绝支付。第五条 货币资金的盘点与收支存报表制度1.出纳员应每天根据货币资金的收支情况，分别登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。2.出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并与实际库存、存款进行核对。3.出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分别与会计总账进行核对。4.主管会计每月对出纳员的现金库存进行一次盘点，并根据银行对账单与银行明细账进行勾对，发生差额应查明原因，编制银行存款余额调节表