郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司存货管理制度为加强存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。一、存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于我公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为我公司的存货。二、存货的分类：原材料、低值易耗品、库存商品、包装物等。三、存货的核算与摊销方法：存货按照实际成本计价，发出的存货成本采用加权平均法计算确定，低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。四、存货的入库：（一）购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。1.核对实物规格、型号、生产单位与采购合同一致；2.观察包装完好程度，并清点实物数量；3.完成实物品质检查；4.完成上述工作后填制入库单一式三份。（二）验收中发现溢余时填制溢余货物单。（三）验收中发现毁损短缺时填制毁损短缺货物处理单。（四）按实收数量入库，并记录实物账卡。五、存货的出库：（一）根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。（二）出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：1.本单一式四份;2.完成出库单全部内容，空白行应盖以下空白章；3.发货并经清点完毕，应盖存货已全部发出章。4.仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。六、仓储要求（一）库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。（二）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。（三）仓库保管员应履行以下基本职责：1.严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同；2.定期检查消防器材，更新、补充消防物料；3.保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；4.注意门锁安全，贵重物品应设内库存放；5.经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。七、实物账务（一）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。（二）记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：1.根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；2.账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液；3.账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时计算结存余额；4.启用账簿，应在账簿封面载明单位名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。5.废损处理（1） 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制废损报告单，上报审批。（2） 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录；财务经营处方可作有关账务处理。八、存货盘点按照财物盘点制度规定执行