郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司应收款项管理办法第一章 总 则第一条 为确保公司权益,规范公司应收账款的管理工作,防范应收账款管理过程中的各种经营风险,减少坏账损失,加快公司资金周转,提高公司资金的使用效率,特制定本办法。第二条 本办法所称的应收账款，包括发出商品赊销所产生的应收账款和公司经营的各类债权，主要包括应收销货款，预付购货款，其他应收款三个方面的内容。第三条 本办法适用于公司及下属各单位的应收账款管理。第二章 应收账款的管理第四条 财务处应根据相关的管理程序、规定，结合公司实际情况,与相关部门共同制定公司应收账款管理程序,报经总经理批准后执行.应收账款管理程序应当对应收账款的确认、账龄分析、对账、调账、坏账核销、催款、收款等具体工作予以明确。第五条 公司在销售商品、提供劳务前必须履行签订的合同或协议，合同或协议内容必须包含有付款方式和付款期限，否则，财务部门将拒绝办理有关手续。第六条 业务人员应从取得收款权利的当天，在两个月内收回应收款项，对于超过两个月期限的，销售人员要以书面形式向部门领导说明情况，经部门领导同意，方可延长期限，但不得超出 4 个月。第七条 财务处每月编制“应收账款账龄分析表” ，对于超过 2 个月未收回的货款，注明债务人、责任人、金额、及时通知销售人员，并上报单位领导及公司财务部。第八条 财务处应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要要详细准确，所记录的事项应有充分的支持资料。增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。第九条 财务处应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并留底记录。第十条 客户的应收账款的书面确认资料应在财务部门保存。第十一条 相关人员在收账时，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。第三章 坏账管理第十二条 财务处对于坏账的确认、核销，应建立严密的书面审核批准程序，并明确规定审批权限。第十三条 对已核销的坏账，财务处应建立跟踪回收记录；财务处应建立坏账备查账。企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。第四章 其他应收款的管理第十四条 其他应收款包括各种上交款、罚款、备用金和各种暂借款项。第十五条 职工个人借款必须经部门负责人同意，主管领导批准，总经理签批后由财务部门核实工作量、人员、时间并按照限额借款办法予以借付。第十六条 对于个人或部门的借款，无论是何种原因的借款，都必须在一个月内报账，如果单项工作确需一个月以上的，经批准要在单项工作完成后 5 日内到财务处报账。第十七条 如果借款人或部门没有在规定的时间内报账，两个月以内的，须经主管领导批准，三个月以内的，由总经理批准，并由财务部门的经管人员以书面形式说明情况。第十八条 财务处负责其他应收款的会计人员，应在规定的还款期内，通过电话、催欠通知单等形式进行催收。第十九条 财务处对其他应收款实行“前账不清，后款不借”的原则。第二十条 对职工和部门借款实行责任追究制。借款个人没有在规定期内报账又未经批准的，将扣发本人当月的全部工资，如果次月内仍未报账的，除了继续扣发本人工资，同时将扣发借款人所在部门当月的全部工资，直至借款人保障或借款金额全部扣完为止。部门借款未按规定报账，将扣发部门全部工资。对数额较大蓄意不还的，停止办理该门的有关借款业务，并对该部门提出通报批评。情节特别严重的，将以贪污、挪用公款罪移交司法部门追究其刑事责任。第二十一条 建立“差错责任追究制” ，财务处负责其他应收款的会计人员，在催欠过程中，凡因主观原因，出现差错，给公司造成的经济损失的，要追究其经管人员的责任。第二十二条 对于到期没有得到清理，且没有说明原因的，将对财务部予以通报批评。第二十三条 建立欠账终身追究制，对于财务处经管的会计人员，在没有清理完本人经办的欠款事项前，不得办理工作调动、退休、退养等手续，直至清理欠款完毕之后，方可办理有关手续。第二十四条 由公司财务处负责，每半年进行一次检查。每年度由财务部门牵头，对其他应收款项进行检查考核，将检查考核结果通报全公司，并按规定进行奖罚。第五章 附则第二十五条 本制度自下发之日起行执行。第二十六条 本制度解释权归嵩阳公司财务经营处