采购内控制度（一） 、原材料采购、外协加工、验收、入库、领用管理流程一、主题内容与适用范围本标准规定了本公司外购材料、外协加工零部件、验收、入库、领用的流程规定及部门审批流程。本标准适用本公司外购原材料、半成品、燃料、动力、外协加工零部件、办公、劳防用品采购、固定资产等采购。二、引用标准及文件财政部颁布的企业会计制度及“会计准则：存货计价准则” 。三、术语存货是指原材料、半成品、办公事务用品、燃料、低值易耗品、产成品以及委托外单位加工材料、在途材料等。四、总则1.发票是重要的记帐凭证，采购人员、外协人员应严格遵守货到票到的原则，合同履约完毕，应及时向供货方及时索取发票凭证。2.货物到达所内，采购人员、外协人员应及时办理验收入库手续，任何部门、人员不得无故拖延、滞后入库手续、发生压票现象。3、货物没有办理入库手续，任何部门无权领用。五、流程1、货到票到，验收入库流程：（1）采购人员或外协人员填写一式五联入库单，第一联为存根联，第二联为仓库核算联，第三联财务入帐联，第四联财务核算联，第五联为质检部门联。（2）仓库验收、办理入库手续。仓库部门根据入库单填具品名、规格、数量，货到票到 采购人员或外协人员填写入库单质检部门质量检验仓库验收办理入库手续领导审批签字确认财务处入帐付款或消帐做好验收工作，并及时登记收入帐。2、货到、票未到验收入库流程：（1）采购人员或外协人员填具一式五联入库单，并根据合同价格或约定价格填写不含税单价。（2）仓库验收、办理入库手续。仓库部门根据入库单填具品名、规格、数量，做好验收工作，并及时登记入帐。（3）货物当月已验收入库，发票次月到达，采购人员或外协人员应将发票单价与入库单填具的单价核对是否一致，如果不一致应调整差异。六、存货的盘点1.存货是企业的重要资产，是企业货币资金的转化形式，所以，仓储人员应以高度的责任性和使命感，做好仓储保管工作，严格按照流程和审批程序做好存货收发工作、做好日清月结、实物盘点工作，确保存货的安全与完整。2.仓储保管员每月至少一次对其分管的存货进行帐、卡、物盘点工作，发现差异及时查明原因。3、每年至少一次由财务处会同计划处对仓库进行全面盘点。4、仓库保管员是存货实物管理责任人，发生存货盈亏应及时查明原因。由于工作失误造成存货损失，根据所部相关奖惩制度，追究当事人的经济责任。货到票未到 采购人员或外协人员根据合同价填具入库价格质检部门质量检验仓库验收办理入库手续财务核算一联交财务处作暂估核算依据收到发票 采购人员或外协人员持发票与仓库入库单核对 发票与原入库单不一致发票与原入库单一致 领导审批签字确认仓库调整差异发票与财务入帐一联交财务处入帐付款或清帐（二） 、采购及付款组织部门图（三）购及付款内部控制流程图（见附件二）所 部综合办公室财务审计处生产制造部生物制药分公司三分厂四分厂技术开发部生产计划处总师办公室质量保证处