采购成本费用控制办法采购成本费用控制办法第 1 章 总则第 1 条 目的为了加强采购成本费管理，提高市场竞争力，根据国家有关成本费用的管理规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。第 2 条 适用范围采购部采购成本费用控制相关事项均须参照本办法办理。第 3 条 采购成本费用控制的管理职责1.成本控制部部长负责指导、监督采购成本费用控制工作。2.采购部成本控制专员负责采购成本费用的具体控制工作。3.采购部其他人员及其他部门需配合执行采购成本费用控制规定。第 4 条 采购成本的构成采购成本包括订购成本、维持成本及缺货（或缺料） 成本，不包括物资的价格， 具体内容如下表所示。采购成本的构成分类 说明 具体项目订购成本为实现一次采购而进行各种活动所发生的费用请购手续费用、采购成本、进货验收成本、进库成本等维持成本为维持物资的原有状态缩发生的费用资金成本、搬运成本、仓储成本、折旧及陈腐成本、保险费用、管理费用等缺货（或缺料）成本由于物资供应中断而造成的损失安全库存成本、延期交货成本、试销成本、失去客户成本等第 5 条 采购成本费用的控制要点采购成本费用控制包含对采购申请、计划、询价、谈判、合同签订、采购订单、物资入库、货款结算等采购作业全过程的控制。采购部应结合公司的具体情况明确采购成本费用控制的关键点，具体如下所述。1.确定最优的采购价格。2.确定合理的采购订货量。3.采购付款控制。第 2 章 采购计划与预算控制第 6 条 制订采购计划1.常备用料的采购计划必须由采购部计划管理人员根据采购申请、库存情况及用料需求计划制订，经采购经理审核后报成本控制部部长审批。2.其他用料的采购计划应由采购部计划管理人员根据各部门的采购申请制订，经采购经理审核后报成本控制部审批。3.采购计划应同时报送财务部审核。第 7 条 制定采购预算1.在制订采购计划的同时，采购部需制定相应的采购预算并报财务部审核。2.财务部汇总各类预算，并进行采购预算试算平衡，经总经理审批后，采购部严格执行采购预算。第 8 条 在采购执行过程中，采购部必须严格执行采购计划。若采购计划变更，则该计划必须经总经理签字确认后方可执行。第 9 条 未列入采购计划内的物资一般不能进行采购。若确属急需物资，则采购部应填写“紧急采购申请表” ，经总经理审批、采购部核准后方能列入采购范围。第 3 章 采购价格控制第 10 条 采购部执行物资采购时需填制“采购申请表” ，该表中的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。第 11 条 采购方式包括招标采购、供应商长期定点采购、比价采购等。采购部应将各种采购方式进行对比，找出成本最低的采购方式，降低采购成本费用。第 12 条 在确定采购价格时，采购部必须遵循以下四个步骤。1.询价:利用网络、行业协会、市场调研等多种渠道，快速获取市场最高价、最低价、一般价格这三类信息，从而提高询价效率。2.比价:分析各个供应商提供的物资规格、品质、性能等信息，建立比价体系。3.估价:成立估价小组（小组由采购管理人员、营运人员、财务人员组成） ，自行估算出较为准确的底价资料。4.议价:根据底价资料、市场行情、采购量和付款期等因素与供应商协商出合理的价格。第 13 条 实际物资采购价格低于最高限价时，公司将给予经办人一定比例的奖励；实际采购价格高于最高限价时，必须获得财务部核价人员的确认和总经理的批准，同时公司将对经办人进行处罚。第 4 章 采购订货量控制第 14 条 仓储部库管员应每日填写物资库存日报表，说明现有存货物资的名称、单价、储存位置、储存区域及分布状况等信息，并及时将此信息报送采购部。第 15 条 采购部应要求供应商或第三方物流的库房保管人员通过传真、电子邮件等方式，及时提供已订购物资的未达存货日报表。第 16 条 采购部根据各部门的采购申请制订采购计划，在充分研究同期的采购历史记录、下期的销售计划的基础上，协助物资计划人员确定最佳安全库存。第 17 条 采购部协助仓储部根据物资采购耗时的不同及货源的紧缺程度等，借助历史经验估计、数学模型测算等方法确定安全库存量。第 18 条 采购部在制订采购计划时，应在充分分析现有存货量（包括供应商或第三方物流的未达存货） 、货源情况、订货所需时间、物资需求量、货物运输到达时间等因素的基础上，结合各种货物的安全存货量确定最佳订货量及订货时点。第 5 章 采购入库及付款控制第 19 条 采购物资入库时，必须同时满足以下两个条件，否则仓储部一律不予受理。1.到库物资符合采购订单要求。2.到库物资经质量管理部检验合格。第 20 条 采 购 物 资 登 记 入 账 时 ， 价 格 、 质 量 、 数 量 、 规 格 型 号 要 完 全 符 合 采 购 订 单 的 要 求 。第 21 条 支付物资采购费用时，必须同时满足以下三个条件，否则财务部一律不予付款。1.已经列入当期货币资金支出预算。2.双方往来账核对无误。3.“付款申请单”已经财务部经理签字批准。第 6 章 附则第 22 条 本办法由成本控制部负责制定、修订和解释。第 23 条 本办法自颁布之日起实施