重大关联交易审核流程1重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会 总经理 财务总监 交易人员阶段D1D2D32重大关联交易审核流程控制表开始企业关联交易如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如 果 关 联 交 易未 经 适 当 审 批或 超 越 授 权 审批 ， 可 能 会 产 生重 大 差 错 或 舞 弊 、欺 诈 行 为 ， 从 而使 企 业 遭 受 损 失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失确定交易的性质审批 拟定交易意向书与关联方进行谈判与交易关联方进一步谈判拟定交易合同审核审议签订交易合同按交易合同进行交易132资料存档结束审核审核重大关联交易审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过 万元就是重大交易）D2 2在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平阶段控制 D33关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序应建规范 关联交易管理制度相关规范参照规范内部会计控制规范基本规范（试行） 企业内部控制应用指引中华人民共和国合同法文件资料交易意向书 交易合同 责任部门及责任人 董事会及审计委员会、财务部 总经理、财务总监、会计、交易人员