销售收款业务流程1.销售收款业务流程与风险控制图销售收款业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 销售部经理 财务部 销售员 客户阶段D1D22.销售收款业务流程控制表开始应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下结束履行权限外签定销售合同并履行审批1权限内检查客户回款情况2汇总各项账款到账情况检查核实本部应收账款情况安排销售员对未回账款催收编制催款单通知并寄送客户提出延期付款申请调查客户申请延期付款原因填写延期付款申请单审批通知客户按照申请延期付款通知财务部及时查账依照申请延期付款34676865销售收款业务流程控制控制事项 详细描述及说明D11.销售员与所开发的客户签定销售合同 ，合同中要注明货物品种、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同约定和客户的订货单及时向客户发货2.财务部根据各项销售业务的回款计划与产品发货单 ，检查实际回款情况3.财务部根据规定检验客户是否按计划回款、货款是否到账等，并将应回未回的款项编制应“收账款明细表” ，通知销售部4.销售部经理对于逾期未回的账款，安排销售员进行催款工作5.客户接到催款通知后，若申请延期付款的，应向销售员提出延期付款申请阶段控制D26.销售员要结合企业的相关规定，详细调查客户的经营状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因7.销售员填写延期付款申请单上报领导审批，销售部经理、总经理根据各自的职责和权限依次审核、审批并做出决定8.客户在延期付款期限内支付货款，销售员应及时收款，并于当日或次日将款项交财务部或通知财务部及时查账，确认款项到账情况应建规范 销售管理制度 逾期应收账款催收制度 应收账款账龄分析制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 销售合同 延期付款申请单责任部门及责任人 销售部、财务部 总经理、销售部经理、销售员