1广 东 韶 能 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 控 制 评 价 管 理 办 法(经 2014 年 4 月 28 日 召 开的 公 司七 届董 事 会第二 十 八次 会 议通过 实 施 )第一章 总则第一条 根 据 国 家 有关法 律 法 规 和 监 管 规 则 的要 求 ，结 合公司 实际 ，制定 本 办 法。第二条 内 部 控 制 评 价的 组 织 和 分 工（一） 董 事会 、董事会 审 计 委 员 会 1.公 司 董 事 会 对 内 部 控 制评 价 承 担 最 终 的 责 任 ，对 内 部 控制 评 价 报 告 的 真 实 性 负 责 。公 司 董 事 会 通 过 下 属 审 计 委 员 会 承 担 对 内 部 控制 评 价的 组 织 、领 导 和 监 督 职 责 。2.审计 委 员 会 的 相关 职 责 包括：1) 监 督 与 审 查 公 司 及所 属 分 、子 公 司（ 下 称 “基 层 企 业 ”）的内控 制 度和 体 系的完 整 性、 合 理性及 有 效性；2) 评 估 公 司 存 在 的 或 潜 在 的 风 险 状 况 ，提 出 完 善 公 司 风险 管理 的 建 议 ；3) 听 取 内 部 控 制 检 查 监 督 工 作 报 告 、内 控 制 度 自 我 评 估报 告 及 会 计 师 事 务 所 对 公 司 年 度 审 计 、专 项 审 计 、管 理 建 议 书等情况 的 报 告。（二） 监 事会 公司 监 事 会 负 责 对 公司 建 立与 实 施内部 控 制 进行 监 督 ，并有权 利听 取 、获 取 公司内 部 控制 的 相关 报 告 。（三） 经 理 层公 司 经 理 层 负 责 组 织 实 施 内 部 控 制 评 价 。公 司 成 立 内 部 控 制 评 价 领 导 小 组 ，统 一 领 导 内 部 控 制 的 检 查 评 价 与 考 核 工 作 。 内部控 制 评 价 领 导 小 组 的 相关 职 责 包括：1.审 核 批 准内 部 控制 评 价 计 划；2.审议 公 司内 部 控制 评 价 报 告；3.监 督 检 查 内 部 控制 评 价 工作。（四） 审 计监 察 部审 计 监 察 部 根 据 授 权 承 担 内 部 控 制 评 价 的 具 体 组 织 实 施 任 务 ，牵 头 组 织 公 司 职 能 部 门 和 基 层 企 业 开 展 自 我 评 价 ；组 织 成 立 内 部 控 制 评 价 工 作 组 ，开 展 内 部 控 制 评 价 及 检 查 工 作 。审 计 监 察部 的 相关 职 责 包括：1.制定 评 价、 检 查计 划 ，分解 工 作任 务 ；2.指 导 、协 调 公 司 职 能 部 门 和 基 层 企 业 的 内 部 控 制 评 价 工作；3.监 督 、检 查 各 部 门 和 基 层 企 业 的 内 部 控 制 评 价 、检 查 的 工作 质 量 ；4.审 核 公 司 汇 总 内 控 缺 陷 ，讨 论 确 认 内 控 缺 陷 性 质 ，提 出 改 进 建 议 ；5.审 核 公 司 及 基 层 企 业 的 自 评 报 告 ，并 提 交 内 控 领 导 小 组 审议 ；6.负责 组 织评 价 、检查 工 作培 训 并提供 咨 询 ；7.起草 公 司内 部 控制 评 价 报 告。（五） 职 能部 门23公 司 各 职 能 部 门 具 体 落 实 本 部 门 内 部 控 制 工 作 。具 体 职 责包括：1.依 照 内 部 控 制手 册 ，组 织 实 施本部 门 内部 控 制的自我 评价工 作 ；2.配合 内 部控 制 评 价工 作 小 组 的 工作；3.对 内 部 控 制 评 价 中 发 现 的 内 控 缺 陷 ，拟 定 改 进 方 案 ，并 进 行整 改 。（六） 基 层 企 业 1.公司 基 层 企 业 负责 逐 级 落 实 内 部控制 评 价责 任 ，建立 日 常监 督机 制 ；2.开展 内 部控 制 自 查 、测 试 和 定 期 检查 评 价 ，编 制本企 业 内 部控制 评 价 报 告 ；3.配合 内 部控 制 评 价工 作 小 组 的 工作；4.对 内 部 控制 评 价中 发 现 的内 控 缺陷 ，拟 定改 进 方案 ，并 进 行整改。第三条 内部 控 制 评 价 的 遵循 全 面性原 则 、重 要 性原 则 和 客 观 性原 则 。第四条 内 部 控 制 评 价的 依 据与 目 的内 部 控 制 检 查 评 价 以 公 司 及 基 层 企 业 的 内 部 控 制 手 册 和 管 理 制 度 为 依 据 ，获 取 与 内 部 控 制 有 效 性 相 关 的 证 据 ，并 合 理 保 证 证 据 的 充 分 性 和 适 当 性 ，对 相 关 控 制 的 设 计 和 运 行 是 否 有效做 出 评 价。第五条 内 部 控 制 评 价的 内 容公 司 应 通 过 不 同 形 式 对 内 部 控 制 有 效 性 进 行 检 查 与 评 价 ，检查评 价 的内 容 应 当包 括 以下 三 个 层 次：（一 ）公 司 层 面 内 部 控 制 要 素 评 价 ，对 内 部 环 境 、风 险 评 估、控 制 活 动 、信息与 沟 通、 监 督等五 个 要素 进 行 细 分 评 价。（二 ）业 务 层 面 内 部 控 制 评 价 ，对 重 要 管 理 活 动 和 业 务 活 动进 行 测 试评 价 。（三 ）IT 层 面 内 部控制 评 价 ，对 IT 公 司 层 面 控 制 、IT 一般 控制和 应 用系 统 控制 进 行 细 分 评 价。第六条 内 部 控 制 评 价的 类 型 公司 实 行 “年 度 检 查评 价 ”和“公 司 职 能部 门 /基 层 企 业 自我 评价 ”两 级 内部 控 制 评 价机 制 。实 行 日常 监 督 、专 项 监 督和 年 度 评 价相 结 合 的方 式 健全内 部 控制 评 价体系。（一） 公 司 职 能 部 门 自 我 评 价公 司 职 能 部 门 对 责 任 业 务 流 程 和 控 制 点 的 有 效 性 进 行 测 试 ，结 合 日常 管 理 ，对 基 层 企 业 对 口部 门 的 执 行 情况适 当 抽 查 。（二） 基 层 企 业 自我 评 价基 层 企 业 按 照 各 自 的 内 部 控 制 评 价 手 册 组 织 开 展 内 部 控 制 检 查 评 价 。基 层 企 业 自 评 应 包 括 两 部 分 ：综 合 性 检 查 评 价 和内控 流 程 测 试 。（三） 年 度 检 查 评 价年 度 检 查 评 价 是 内 部 控 制 评 价 工 作 组 对 公 司 各 职 能 部 门 和 各 基 层 企 业 内 部 控 制 实 施 情 况 的 检 查 与 评 价 ，每 年 根 据 管 理 需 要 和 外 部 监 管 要 求 ，选 取 一 定 数 量 的 职 能 部 门 和 基 层 企 业 进 行 检查评 价 。（四） 专 项检 查 评 价45专 项 检 查 评 价 是 专 项 监 督 的 表 现 形 式 。在 公 司 及 基 层 企 业的 发 展 战 略 、组 织 结 构 、经 营 活 动 、关 键 岗 位 员 工 等 发 生 较 大 调 整 或 变 化 的 情 况 下 ，由 审 计 监 察 部 及 公 司 职 能 部 门 对 内 部 控 制 的 某 一 或 者 某 些 方 面 进 行 有 针 对 性 的 检 查 评 价 。专 项 检 查 评 价 一 般 为 不 定 期 评 价 ，根 据 需 要 视 具 体 情 况 而 定 ，不 受 检 查 时 间 和 检 查 次 数 的 限 制 。专 项 检 查 评 价 的 工 作 方 式 和 程 序 可 参 照 年 度 检 查 评 价 执 行 。基 层 企 业 根 据 本 单 位 需 要 组 织 相 关 部 门 进 行 专项 检 查评 价 。第七条 内 部 控 制 评 价的 计 划与 实 施每年 9 月底 前 ，审计监 察 部 拟 定 本年度 内 部控 制 评 价工作 计 划， 报 公司 内 控 领导 小 组 批 准 后下 发 。内 部 控 制 评 价 年 度 工 作 计 划 的 内 容 应 包 括 各 类 检 查 评 价 的 目的、 范 围 、组 织 、工 作 要求 等 。当公司 内 外部 环 境 发 生 重 大 变 化 或部 门 、基 层 企 业 的 职 责 、 流 程 、关 键 岗 位 等 发 生 重 大 变 动 时 ，内 控 领 导 小 组 应 就 相 关 控 制适 当 安 排 专 项 检 查 评 价 。由 审 计 监 察 部 及 公 司 职 能 部 门 拟 定 专项检 查 评 价 计 划 报 公 司 内控 领 导 小 组 批 准后 实 施。第二章 年度 检 查评价第八条 年 度 检 查 评 价程序（一） 组 成 评 价 工作 组 审计监 察 部按 照 经 批准 的 内控 评 价 计划 ，成 立 评 价工作 组 ，承 担 具 体 的 检 查 评 价 任 务 。评 价 工 作 组 应 根 据 评 价 人 员 的 专 业 背景 进 行 具体 分 工。（二） 编 制 检 查 评 价工 作 表评 价 人 员 对 被 检 查 单 位 相 关 的 业 务 和 管 理 流 程 进 行 梳 理 ， 结 合 检 查 评 价 工 作 重 点 ，编 制 检 查 评 价 工 作 表 ，明 确 检 查 步 骤 和 检查 方 法。（三） 实 施 现 场 检查测试 评 价人 员 根据 相 应 的 内 部控 制 手册 、管 理 制 度 及其 实 施细则 的 规 定 进 行 现场检 查 测试 。重点 检 查 测试 内 容包括：1.执 行 了 规 定 的 控 制 活 动 或 控 制 方 法 （如 不 相 容 职 务 分 离 ；2.按 规 定 的 权 限 执 行了 相 关控 制 活 动 ；3.及 时 提 供 了 真 实 、有 效 的 证 明 控 制 点 得 以 实 施 的 相 关 资料；4.实现 了 规 定 的 控制目 标 。（四） 编 制或 收 集工作 底 稿评 价 人 员 应 对 检 查 评 价 过 程 及 结 果 进 行 书 面 记 录 ，填 制 评 价 工 作 表 和 控 制 测 试 工 作 表 并 签 名 ，对 发 现 的 内 部 控 制 缺 陷 进 行 初 步 认 定 。评 价 工 作 表 和 控 制 测 试 工 作 表 由 评 价 工 作 组 长 指 定 的 另 一 名 评 价 工 作 组 成 员 交 叉 复 核 签 字 ，最 终 由 评 价 工 作 组 长 审 核 签 字 确 认 。相 关 工 作 底 稿 应 在 年 度 评 价 工 作 完 成 后 汇 总 送 审计 监 察部 归 档。对 于 “未 执 行 ”的 控 制点 ，应 详 细 记 录 具体 未 执 行 原 因 ，并复 印或拍 照 留存 有 关抽 查 样 本及 相 关 证 明 材 料。（五） 编 制 现 场 评 价 报 告 1.评 价 工 作 组 汇 总 工 作 底 稿 ，讨 论认 定 内 部 控 制 缺 陷 ，编67制 现 场 评 价 报 告 。现 场 评 价 报 告 应 说 明 检 查 评 价 整 体 情 况 、内部 控 制 缺 陷 认 定 ，以 及 对 被 检 查 部 门 或 企 业 提 出 的 意 见 和 建 议 等。 对 发 现 的 问 题应 深 入 分析 ，阐 明 评 价 依据。2.评 价 工 作 组 将 评 价 结 果 及 现 场 评 价 报 告 向 被 评 价 部 门 或 企 业 进 行 通 报 ，由 被 评 价 部 门 或 企 业 流 程 责 任 人 及 单 位 负 责 人 签 字确 认 后， 报 送 审计 监 察部。3.对 评 价 人 员 做 出 的 检 查 评 价 结 论 ，被 检 查 部 门 或 企 业 不 得 以 任 何 形 式 施 加 影 响 ；对 检 查 评 价 结 论 有 不 同 意 见 ，可 向 审 计 监 察 部 书 面 反 映 ，由 审 计 监 察 部 会 同 相 关 部 门 研 究 解 决 方 案 并 报 公 司 经 理 层 。（六） 复 核 评 价 结 果审 计 监 察 部 综 合 各 评 价 工 作 小 组 报 送 的 评 价 工 作 底 稿 、现 场 评 价 报 告 和 初 步 认 定 的 内 部 控 制 缺 陷 ，并 进 行 全 面 复 核 。审 计 监 察 部 对 上 报 的 控 制 缺 陷 成 因 、表 现 形 式 及 风 险 程 度 进 行 定 量及定 性 分析 ，按照 对 控 制目 标 的影响 程 度 审 定 缺陷等 级 。审 计 监 察 部 将 各 评 价 工 作 组 提 交 的 现 场 评 价 报 告 汇 总 ，报 公 司 内 控 领 导 小 组 审 议 。审 计 监 察 部 根 据 审 议 情 况 ，拟 定 内 部 控 制 缺 陷 整 改 通 知 ，经 公 司 内 控 领 导 小 组 签 发 后 下 达 ，并 督 促 被 检查 单 位 进 行 整改。第九条 年 度 检 查 评 价的 其 他方式年 度 检 查 评 价 也 可 以 委 托 外 部 中 介 机 构 实 施 ，但 为 公 司 提 供 内 部 控 制 审 计 服 务 的 会 计 师 事 务 所 ，不 得 同 时 提 供 内 部 控 制 评 价服 务 。第十条 对 评 价 人 员 的要求（一 ）评 价 工 作 组 应 当 有 公 司 职 能 部 门 和 基 层 企 业 熟 悉 情况 的 业 务 骨 干 参 加 。审 计 监 察 部 应 充 分 考 查 候 选 评 价 人 员 的 职 业 道 德 和 专 业 胜 任 能 力 。职 业 道 德 是 指 认 真 履 行 检 查 义 务 ，听 从 检 查 安 排 ，公 允 地 表 达 意 见 。专 业 胜 任 能 力 是 指 至 少 在 某 一 类 控 制 活 动 或 内 控 要 素 方 面 具 备 足 够 的 知 识 和 经 验 ，熟 练 掌 握 公司内 部 控制 要 求，并 恰 当地 表 达意 见 。评 价 工 作 组 成 员 应 对 本 部 门 的 内 部 控 制 评 价 工 作 进 行 回避。（二） 评 价 人 员 拥 有的 权 利 1.查阅 被 检查 单 位与内 控 流程（要素） 相 关的 全 部 资 料。2.访谈 被 检查 单 位与内 控 流程 （要素） 相 关的 各 级 人 员 。3.对 于 检 查 发 现 的 问 题 有 权 要 求 被 检 查 单 位 进 一 步 提 供 相 关佐 证 资 料。4.对 于 EAS 等 信 息 系 统 相 关 的 检 查 有 权 获 得 最 大 查 询 权限。5.对 于 检 查 事 项 ，要求 被 检查 单 位 给 予 必 要的 积 极配合。（三） 评 价人 员 应 履行 的 义务 1.检查 前 应 当充 分了解 被 检查 单 位的情 况 。1）基 本 情 况 （生 产经营 业 务 范 围 、组织 机 构及 其 职 能 、领 导 班子 成 员 及 其 分工 、财 务 管 理 核算体 制 等 ）及 年度 变 化 情 况 ；2）年 度 生 产 经 营 计 划和 预 算完 成 情况；3）年 度 决算 报 告 、财务 报 表；4）内 部 控制 实 施 情 况 （内 控宣 传 培 训 、实 施 细 则 及相关制 度修 订 完 善 、日 常 内 控 工 作 机 制 、利 用 信 息 化 技 术 实 施 内 部 控89制、 单 位 自 查 评 价及整 改 ；5）最 近 一次 内 部 控制及 审 计 或 财 务 稽核 查 出 问 题 的整改情 况等。2.遵 循 客 观 、公 正 、公 平 原 则 ，以 提 高 检 查 工 作 质 量 和 效 率为 中 心 ，结 合 被 检 查 单 位 整 体 情 况 及 检 查 要 求 进 行 检 查 。检 查发 现 的 问 题 应 当 如 实 反 映 ，及 时 沟 通 ，重 大 问 题 应 当 及 时 报 告。1) 按 时 完 成 检 查 工 作 ，包 括 按 要 求 填 写 检 查 工 作 底 稿 、汇 总 检 查 评 价 结 果 并 与 被 检 查 单 位 交 换 意 见 ，通 报 检 查 评 价 情况；2) 检 查 中 注 意 收 集 内 控 手 册 、管 理 制 度 执 行 中 存 在 的 问题 ，提 出 对 公 司 内控手 册 设计 和 内控工 作 开展 的 意 见 和 建 议 ；3.评 价 人 员 应 当 遵 守 工 作 纪 律 ，不 得 接 受 被 检 查 单 位 以 任 何形式 赠 送的 礼 金、礼 品 。第三章 自我 评 价第十一条 内 部 控 制及自 我 评 价 的 总 体要求公 司 各 职 能 部 门 和 基 层 企 业 按 照 内 部 控 制 体 系 文 件 的 要 求 ，每 年 至 少 一 次 对 所 负 责 的 业 务 和 管 理 流 程 制 定 相 应 的 控 制 活 动 并 开 展自 我 评 价工 作 ：（一 ）各 部 门 和 基 层 企 业 应 依 据 所 处 的 经 营 环 境 及 面 临 的 主 要 管 控 问 题 ，定 期 对 所 负 责 的 业 务 和 管 理 流 程 进 行 回 顾 、分 析、梳 理 和更 新 ，确定 主 要流 程 和相关 的 子流 程 ；（二 ）识 别 和 评 估 本 单 位 所 负 责 的 业 务 和 管 理 流 程 中 的 具体 风险 事 项 ；（三 ）根 据 评 估 的 结 果 确 定 本 单 位 的 主 要 管 理 问 题 和 风 险 管控重 点 ；（四 ）制定或 改 进对 主 要 风险 管 控重 点 的控制 活 动 ；（五 ）在 审计 监 察部 的 业务 指 导 下， 确 定 评 价 检 查 方 法 ；（六 ）编 制控 制 活 动 自 我 评 价 工 作表 ，并开展 自 我 评 价 。第十二条 公 司 职 能部 门 自 我 评 价 程序（一） 开 展自 我 检查评 价各 部 门 负 责 人 负 责 组 织 开 展 本 部 门 的 内 部 控 制 检 查 评 价 工 作。 结 合 本部 门 所 负责 流 程的 实 际 情况 ，重点 关 注：1.检查 评 价流 程 和制度 设 计 的 合 理性1）是 否 涵盖 了 本 部 门经 营 管理 中 需关注 的 重点 问 题 及重点 风险 ；2）是 否 明确 了 各 项经营 活 动 的 管 理要求；3）风 险 控制 措 施 是否存 在 缺陷 和 漏洞 ，能 否防 范 经营 管理 中的不 规 范行 为 ，有效 降 低和 控 制 经营 管 理中 的 风险 ；4）是 否 制定 了 清 晰 、明 确 的 业 务 流程 ，流 程的 起 点 、终 点 以及 中 间 涉 及 的 各 控 制 点 、控 制 标 准 、各 个 岗 位 间 的 职 责 分 工 是否明 确 。2.检查 评 价流 程 和制度 执 行的 有 效性1）各 项 经营 活 动 是否按 已 制定 的 流程文 档 规 范 执 行；2）实 际 执 行 与 流 程文档 的 描述 存 在什么 差 异；3）实 际 执 行 中 各 项 流程 文 档是 否 有效地 涵 盖和 控 制了 经营 活 动 中 的 主要 风 险 点；10114）各 个 岗 位 的 相 关人 员 是 否理 解 掌握内 控 流程 文 档的控制要求、 本 岗 位 的 主要 职 责 、主 要 风险 点 以 及相 应 的控制 措 施； 5）能 否 有效 地 控 制当前 公 司 经 营 过 程中 存 在的 风 险 ，解决公司在 经 营 活 动 中的突 出 问题 。 3.检查 执 行 过 程 是否保留 了完 整 和可靠 的 文档 记 录1）验 证 每个 业 务 控制 环 节 ；2）核 实 实际 执 行 情况与 流 程描 述 及 风险 控 制文 档 的描述是 否一致；3）验 证 业务 活 动 所 经过 的 流程 和 控制是 否 有完 整 和可靠的 文档 记 录 ；4）是 否 保留 了 控 制 实 施 证 据。4.验证 业 务 控 制 流程 设 计 和 执 行 的一致性 从 业务 发 生开 始 ，抽取 一 定数 量 的 样 本 ，通 过 对 业务 申 请 、审 批 、执 行 、过 程 记 录 、款 项 收 付 到 财 务 处 理 全 过 程 测 评 ，验 证业务 控 制流 程 设计 和 执 行是 否 一致。（二） 编 制工 作 底稿各 部 门 评 价 人 员 填 制 自 我 评 价 工 作 表 和 控 制 测 试 工 作 表 并 签 字 ,对 检 查 评 价 过 程 及 结 果 进 行 书 面 记 录 ,由 部 门 负 责 人 复 核 签 字， 报 分管 领 导审阅 后 ，报 送 审计监 察 部 审 核 、备 案。第十三条 基 层 企 业 的自 我 评 价 管 理 基 层 企 业 应 按 照 各自的 内部 控 制 评 价 手 册 ，参 照本 办 法第 十 二 条 组 织 开 展 内 部 控 制 检 查 评 价 ，并 不 断 完 善 评 价 管 理 ， 并 结 合 评 价 结 果 组 织 制 定 和 实 施 缺 陷 整 改 方 案 ，按 时 将 评 价 报 告与缺 陷 整改 情 况及 时 上 报审 计 监 察部。基 层 企 业 每 年 应 依 据 内 部 控 制 综 合 评 价 和 内 控 流 程 评 价 测试 情 况 编 写 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 ，经 本 企 业 负 责 人 签 字 确 认 后， 报 送 审计 监 察部。第四章 内 部 控 制 缺陷的 认 定第 十 四 条 内部控制缺陷 包 括 设 计 缺陷和 运 行缺 陷 。公 司 对内部控 制 缺陷 的 认 定， 以 日常 监 督和 专 项 监 督 为 基 础 ，结 合年 度内控 评 价 ，按 照 规 定 的 权 限 和 程序 进 行 审 核 后 予以最 终 认 定 。第 十 五 条 内部控制 评 价 工 作 组 根 据 现场 测 试获 取 的 证 据 ， 对 内部 控 制缺 陷 进 行初 步 认 定 ，并按其 影 响程 度 分 为 重 大 缺 陷 、 重要缺 陷 和一 般 缺陷。（一） 重 大缺 陷 ，是指 一 个或 多 个控制 缺 陷的 组 合，可能 导致公 司 严 重 偏 离控制 目 标 。潜 在 损 失 超 过 前 一 年度 经 审 计 的 净资产 的 1%。（二） 重 要缺 陷 ，是指 一 个或 多 个控制 缺 陷的 组 合，其 严 重程度 和 经济 后 果低于 重 大缺 陷 ，但仍 有 可能 导 致公司 偏 离控 制目 标 。潜 在 损 失超 过 前 一年 度 经审计 的 净资 产 的 0.2%，列 为 重要缺 陷 。（三） 一 般缺 陷 ，是指 除 重大 缺 陷、重 要 缺陷 之 外的其他 缺陷。各基 层 企 业 根 据 自身情 况 确定 重 大缺陷 、重要 缺 陷、一般 缺陷的 认 定 标 准 。第十六条 审 计 监 察部 编 制 内部 控 制缺陷 认 定 汇 总 表 ，结 合 日常 监 督 和 专 项 监 督 发 现 的内 部 控制缺 陷 及其 持 续 改 进 情 况，1213对 内部 控 制缺 陷 及其成 因 、表 现 形式和 影 响程 度 进 行 综 合 分析和全面 复 核， 提 出 认 定 意 见 ，并 向 经 理 层 报 告 。重大缺 陷 由董 事会予 以 最 终 认 定。（一） 公 司 对 于 认 定的 重 大缺 陷 ，立即 采 取 应 对 策略，切 实将 风 险 控制 在 可承受 度 之内 ，并落 实 相 关 责 任 。（二 ) 公 司 对 于 认 定的 重 要缺 陷 ，及 时 研 究 应 对 措施，限 期解决 ，降低 风 险 。（三） 公 司 对 于 认 定的 一 般缺 陷 ，指定 责 任部 门 及 时 研究 解决， 防 止 风 险 扩 大。第五章 内 部 控 制 自我评 价 报告第十七条 公司 根 据 企 业 内部 控 制基本 规 范 、应 用指引和上市 公 司 监 管 要求， 确 定内 部 控制自 我 评 价 报 告的格 式 和内 容 ，明 确 内部 控 制自我 评 价 报 告 编 制程 序 和要 求 ，经 董 事 会 审 议 批准 后 对 外 披 露。第十八条 内 部 控 制自我 评 价 报 告 分 别对 内 部 环 境 、风险评 估、控 制 活 动 、信息与 沟 通、 内 部 监 督 等 要素 进 行 简 要 描 述， 对内部 控 制自 我 评 价 过 程 及范 围 、内部 控 制缺 陷 认 定及 整 改情 况、内 部 控制 有 效性的 结 论 等 相 关内容 作 出披 露 。第十九条 内 部 控 制自我 评 价 报 告 至少披 露 下列 内 容：（一） 董 事会 对 内部控 制 报 告 真 实 性的 声 明。（二） 内部 控 制 自我 评 价 工作 的 总 体情况 。包 括 ：内部控 制检查 监 督 工 作 的情况 、内 控 制 度 及 其 实 施 过 程 中出 现 的 重大 风险 及 其 处 理 情 况、 对 本 年度 内 部控制 检 查监 督 工作 计 划 完成情况的 评 价等。（三 )（四 )（五 )（六 )（七 ) 措施。（八 )内 部 控 制 自我 评 价 的依 据 。内 部 控 制 自我 评 价 的范 围 。 内 部 控 制 自我 评 价 的程序 和方法。 内 部 控 制 缺陷及 其 认 定 情 况。 内 部 控 制缺陷的 整 改情 况 及重大 缺 陷 拟 采 取的整改内 部 控 制 有效性 的 结论 。第二十条 审 计 监 察部关 注 自内 部 控制自 我 评 价 报 告基准日至内 部 控制 自 我 评 价 报 告 发 出 日之 间 是 否 发 生 影响内 部 控制 有效性 的 因素 ，并根据 其 性 质 和 影响程 度 对评 价 结论进 行 相 应 调 整。第 二 十 一 条 公司以 12 月 31 日作 为 年 度 内部 控 制自我评 价 报 告 的基 准 日 。内 部控 制 自 我 评 价 报 告 应 于 基准日后 4 个 月内 对 外 报 出。第二十 二 条 内 部 控制 评 价 的有 关 文件 资 料 、工 作 底稿和 证 明材料 等 由 审 计 监 察部 负 责 整 理 归 档。第六章 附则第二十 三 条第二十 四 条 第二十 五 条本 办 法适用 于 公司 及 基 层 企 业 。本 办 法由公 司 董事 会 负责 解 释 。 本 办 法自公司 董事 会 审议 通 过 之日 起 实 施。14