预算业务授权流程1.预算业务授权流程与风险控制图预算业务授权流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2开始结束如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果预算业务授权体系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下制定企业年度预算方案编制本部门预算草案审批协调、解决预算执行中的具体问题组织编制、审议、平衡年度预算草案164执行、控制、分析部门预算组织下达年度预算配合523考核预算执行情况4742.预算业务授权流程控制表预算业务授权流程控制控制事项 详细描述及说明D11.企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的编制工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡工作2.企业预算委员会主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案3.董事会即企业决策机构负责制定企业年度预算方案4.股东大会即企业的最高权力机构负责审批企业年度预算方案5.企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的执行、控制、分析等工作阶段控制D26.预算委员会负责协调、解决预算执行中的具体问题7.预算委员会负责考核预算执行情况，督促完成预算目标；各预算执行部门负责配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作应建规范 预算管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引文件资料 年度预算方案责任部门及责任人 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门 各预算执行部门人员