预算编制业务流程1.预算编制业务流程与风险控制图预算编制业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2D3开始结束如 果 预 算 目 标 不 合 理 、预 算 项 目 不 完 整 、 预算 标 准 不 科 学 ， 可 能造 成 企 业 预 算 管 理 体系 缺 乏 科 学 性 和 准 确性如 果 预 算 编 制 程 序 不规 范 、 预 算 分 解 和 预算 调 整 不 合 理 ， 可 能造 成 企 业 预 算 管 理 体系 缺 乏 科 学 性 和 准 确性如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性分解预算并发布预算大纲召开部门预算会议审批审批 审议形成年度全面预算方案召开企业预算平衡会议汇总、审核各部门预算草案根据企业经营战略制定预算目标修正部门预算总体修正预算下达年度预算预算编制资料归档组织各部门执行预算方案123 454776严格执行预算编制本部门预算草案2.预算编制业务流程控制表预算编制业务流程控制控制事项 详细描述及说明D11.预算委员会根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求2.各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的编制情况D23.预算委员会组织召开预算平衡会议，各部门经理及相关人员参与4.各部门根据预算平衡会议讨论的结果修正本部门的预算5.预算委员会根据各部门修正后的预算，形成总体修正预算，提交董事会审议阶段控制D36.企业年度全面预算方案经股东大会审批后，由董事会下达年度预算7.预算委员会组织并监督各部门预算的执行应建规范 预算管理制度 预算编制规定相关规范参照规范企业内部控制应用指引文件资料年度全面预算方案各部门预算草案责任部门及责任人 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部 各预算执行部门人员、财务部人员