1 / 3备用金收支账务处理工作标准任务名称节点任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 为加强备用金的管理，企业财务部可对经常使用备用金的单位和个人建立备用金的预借和报销制度，备用金的管理可分为两种：非定额管理和定额管理3个工作日内 非定额管理是财务部根据企业内部某部门或个人实际需要，一次性付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款，全部收回，若不足，则补足差额3个工作日内C2 定额管理是财务部对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按核定的定额拨付备用金，定额备用金使用后报销时，财务部按照核准报销的金额付给现金3个工作日内B2 制定的备用金预借和报销制度通过财务总监审核 即时A2 通过总经理审批重点 备用金预借和报销制度的确立标准制定备用金预借和报销制度审核审批 制度编制及时、可行一、现金管理的内部控制制度程序 备用金使用部门根据规定填制领款收据 1个工作日内 核审后交财务部 即时 财务部编制付款凭证并交主管会计审核 1个工作日内 财务部根据付款凭证做会计分录，借记“其他应收款-备用金”，贷记“现金”1个工作日内重点填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿E3E4C4C5 预借备用金手续的办理一、原始凭证二、预借备用金制度 2 / 3标准 办理及时，无遗漏程序D5 出纳员签审付款凭证并付款 1个工作日内D7 登记现金日记账 1个工作日内重点 签审凭证，登记规范标准签审付款凭证付款登记日记账 日清月结制度一、记账凭证二、现金日记账程序 备用金使用部门使用备用金后提供有关原始凭证向财务部门报销1个工作日内 财务部审核原始凭证，编制收款或付款凭证并由主管会计审核1个工作日内重点 备用金报销手续的办理标准使用备用金向财务部报销E8 报销及时，无遗漏一、原始凭 证二、记账凭证程序 如为定额管理，报销时，会计部门以现金补足定额，做如下会计分录，借记“管理费用”，贷记“现金”1个工作日内 清理备用金付款凭证，编制备用金补库明细表，填制清款单3个工作日内 财务部审核凭证及编制汇总表 即时重点 字迹工整，数字清晰标准账务处理C8 日清月结制度一、记账凭证二、企业会计制度程序 出纳员签审凭证并收回余额或补足差额 1个工作日内 登记现金日记账 1个工作日内 财务总监审核原始凭证、汇总表及现金日记账即时重点 字迹工整，数字清晰标准收付款登记日记账审核D9D10B10 日清月结制度一、记账凭证二、现金日记账 3 / 3程序 将相关账簿、凭证归入档案管理 1个工作日内重点 信息保存标准信息归档C11 企业档案管理办法一、相关账簿二、记账凭证