中弘控股股份有限公司 内部审计制度中 弘 控 股 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制 度（2013 年 9 月 12 日经第六届董事会 2013 年第五次临时会议审议通过）二 零 一 三 年 九 月中弘控股股份有限公司 内部审计制度目 录1 目的 .22 范围 .23 名词解释 .24 职责 .25 具体内容 .25.1 审计机 构和 人员 .35.2 审计种 类和 方式 .35.3 审计部 的主 要职 权 .35.4 审计处 理 .45.5 审计档 案管 理 .45.6 审计处 罚 .46 审计工作流程 .57 注意事项 .58 附则 .69 附件 .69.1 审计 通知 书 .61中弘控股股份有限公司 内部审计制度1 目的：为 规 范 中 弘 控 股 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “公 司 ”） 内 部 审 计 监 督 ， 完 善 和 规 范 公 司 及 各 下属 公 司 内 部 控 制 ， 提 高 风 险 防 范 能 力 ， 根 据 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 、 国 家 审 计 署 关 于 内部 审 计 工 作 的 规 定 等 相 关 法 律 法 规 规 定 ， 结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ， 制 定 本 制 度 。2 范围：2.1 适用范 围： 适用 于公 司总 部及各 下属 公司 。2.2 发布范 围： 公司 总部 及各 下属公 司。3 名词解释：内部审计，是指组织内部 的一种独立客观的监督和 评价活动，它通过审查和 评价经营活动及内部控制 的适 当性 、合 法性 和有效 性来 促进 组织 目标 的实现 。4 职责：4.1 制定审 计制 度及 工作 流程 ；4.2 评价公司内部控制建立以 及实施情况，编写内控自 我评价报告，提出建立健 全内控制度的意见或 建议 ；4.3 利用非现场审计平台，对 资产安全、经营计划及预 算执行、销售、费用开支 、成本控制、投融资 、现 金流 、担 保等 公司经 营情 况进 行实 时监 控；4.4 对发现的重大异常情况或 问题，及时提出控制措施 建议；对已确认的风险点 ，进行风险提示；定 期向 管理 层汇 报监 控发现 问题 及整 改情 况， 为管理 层决 策提 供支 持；4.5 检查与 评价 房地 产项 目成 本的真 实性 、完 整性 和合 理性；4.6 监督和 评价 重大 招投 标流 程和效 果、 重要合 同的 签 订和执 行、 项目实 施 过 程 中的变 更洽 商、工程预 决算 ；4.7 根据业 务需 要， 聘请 外部 机构和 专家 ， 对 工程 预决 算情况 、 重 大项 目工 程造 价和技 术标 准 、设计变 更等 进行 专项 审计 ；4.8 检查与评价公司经营情况 、合规情况与风险管理状 况，包括预算管理、经营 计划执行、财务管理 、会 计核 算等 情况 ；4.9 负责对 公司 管理 层进 行经 济责任 审计 、离 任审 计等 专项审 计工 作；4.10 负责配 合外 部审 计工 作， 并利用 其成 果提 高内 部审 计效率 ；2中弘控股股份有限公司 内部审计制度5 具体内容：5.1 审计机 构和 人员5.1.1 公 司 及各 下 属公 司审 计 部均 直 接受 所 在公 司董 事 会或 董 事会 审 计委 员会 领 导， 其工作结果 向董 事会 或审 计委 员会 负 责， 具有 独立 行使 内部审 计职 能的 权力 。5.1.2 当 遇 有较 大 审计 任务 时 ，由 董 事会 或 董事 会审 计 委员 会 临时 组 织协 调各 级 内部 审计机 构 或借 调 财务 、工 程 等部 门 的专 业 人员 共同 组 成审 计 组， 必 要时 可聘 请 外部 专业机构或 兼职 专业 人员 。5.1.3 审 计 人员 应 具有 良好 的 品德 素 质， 全 面的 财务 会 计专 业 知识 和 较丰 富的 审 计经 验 ，工程审 计人 员还 需具 备必 要的基 建工 程专 业知 识。5.1.4 审 计 人员 必 须依 法审 计 ，忠 于 职守 ， 坚持 原则 ， 客观 公 正， 廉 洁奉 公， 不 得滥 用职权，徇 私舞 弊， 玩忽 职守 。5.1.5 审计人 员按 审计 程序 开展 工作， 应严 格执 行公 司的 保密协 议， 对审 计事 项应 予保密 ，未经批 准不 得擅 自公 开。5.1.6 审计人 员依 法行 使职 权， 任何部 门、 个人 不得 阻挠 和打击 报复 。5.2 审计种 类和 方式5.2.1 公 司 审计 的 种类 主要 包 括： 内 控审 计 、地 产开 发 项目 审 计、 财 务收 支审 计 、专 案审计、专 项审 计（ 又可 分为 管理审 计、 绩效 审计 、离 任审计 、审 计调 查等 ）。5.2.2 公 司 审计 方式 有 ： 1、 报送（ 送 达） 审计 ， 被 审 计单位 接 到审 计通 知 书， 在指定 时间将有 关材 料送 审计 部接 受审计 检查 ； 2、 就地 审计 ， 审计 部人 员到 被审 计单 位进 行审计， 后者 提供 必要 的工 作条件 。5.3 审计部 的主 要职 权5.3.1 有权召 开所 在公 司及 下属 公司审 计工 作会 议， 有权 参加所 在公 司业 务周 例会 、 月度 、季度、 年度 工作 总结 会及 其他审 计部 认为 有必 要参 加的工 作会 议；5.3.2 有 权 对公 司 及下 属公 司 地产 开 发项 目 的可 行性 论 证、 工 程概 预 算评 审、 工 程类 及营销 类 招投 标 、甲 购物 资 设备 采 购招 标 、工 程类 及 营销 类 合同 签 约、 工程 施 工质 量成本控制 、竣 工验 收决 算等 重要环 节进 行事 前、 事中 、事后 审计 监督 ；5.3.3 有 权 要求 公 司及 下属 公 司及 时 提供 计 划、 预算 、 决算 、 工程 档 案、 合同 协 议、 会计凭 证 、账 簿 等文 件资 料 、有 权 对实 物 、施 工现 场 进行 取 证， 有 权索 取证 明 材料 ，并3中弘控股股份有限公司 内部审计制度对有关 文件 、材 料等 进行 复印、 拍照 ，对 调查 问讯 进行录 音；5.3.4 对违反 财经 法规 及公 司管 理制度 的行 为有 权制 止并 提出纠 正处 理意 见；5.3.5 有 权 对严 重 违反 国家 财 经法 规 及公 司 管理 制度 ， 造成 严 重损 失 浪费 的人 员 ，提 出追究责任 的建 议；5.3.6 有权对 审计 中发 现的 重大 问题及 时向 董事 会或 审计 委员会 报告 ；5.3.7 对 阻 挠破 坏 审计 工作 及 拒绝 提 供资 料 的， 有权 向 董事 会 、审 计 委员 会提 出 建议 ，采取必要 措施 ，追 究有 关人 员责任 ；5.4 审计处 理5.4.1 审计 中发 现的 问题 ，视 问 题轻重 以审 计建 议书 的形 式分别 提请 处理 ：问 题较 轻的 ，限 时 整改 ； 问题 较重 的 ，进 行 通报 批 评； 问题 特 别严 重 的， 予 以行 政 处 罚 ，涉 及到触犯法 律的 事项 ，提 交司 法部门 处理 。5.4.2 审计 建议 书及 后续 审计 ： 审计部 门应 根据 审定 的审 计报告 与被 审计 单位 以及 相关 人员 进 行沟 通 ， 出 具审 计 建议 书 ，向 被 审计 部门 及 人员 提 出整 改 建议 。对 审 计结 果的整 改 情况 及 重要 的审 计 项目 ， 审计 部 门应 进行 跟 踪调 查 和后 续 审计 ，以 确 保审 计报告所提 出的 审计 结论 和建 议能恰 当、 有效 、及 时的 执行。5.5 审计档 案管 理5.5.1 审 计 档案 管理 范围 包括 ： 1、 审计 通 知书 和审 计方 案； 2、审 计报 告、 审计 建议 书及 其 附件 ； 3、审 计记 录、 审 计工 作底 稿和 审计 证据 ； 4、 反映 被审 单位 和个 人 业务 活 动的 书面 文 件； 5、董 事 会或 审计 委 员会 对审计 事 项或 审计 报 告的 指示、 批 复和 意 见； 6、 审计 处理 决定 以 及执 行情 况报 告； 7、 申 诉、 申请 复 审 报告 ； 8、 复审和后 续审 计的 资料 ；9 、 其他应 保存 的资 料。5.5.2 审计档 案管 理参 照公 司档 案管理 、保 密管 理等 办法 执行。5.6 审计 处罚5.6.1 审 计 人员 对 有下 列行 为 之一 的 单位 和 个人 ，根 据 情节 轻 重， 向 董事 会或 审 计委 员会提出各 类处 罚建 议：5.6.1.1 拒绝提 供有 关文 件、 凭证 、账表 、资 料和 证明 材料 的；5.6.1.2 阻挠审 计人 员行 使职 权， 抗拒、 破坏 监督 检查 的；5.6.1.3 弄虚作 假， 隐瞒 事实 真相 的；4中弘控股股份有限公司 内部审计制度5.6.1.4 拒不执 行审 计结 论和 决定 的；5.6.1.5 打击报 复审 计人 员或 举报 人的。5.6.2 对有下 列行 为的 审计 人员 ，根据 情节 轻重 给予 各类 处罚：5.6.2.1 利用职 权谋 取私 利的 ；5.6.2.2 弄虚作 假， 徇私 舞弊 的；5.6.2.3 玩忽职 守， 给公 司造 成重 大损失 的；5.6.2.4 泄露公 司秘 密的 。6 审计工作流程6.1 制定公 司及 下属 公司 年度 审计计 划和 工作 方案 ，经 董事会 、审 计委 员会 批准 后组织 实施 。6.2 审计前的准备工作：确定 审计对象，制定审计方案 ，指定项目负责人和参加 审计的人员名单 。 审计 方案 经 董事 会或审 计 委员 会批 准 后下 达 “审 计 通知 书” ，通 知 书应包 括 ：审计内容 、种 类、 方式 、时 间等。6.3 审计过程中，审计人员可 采取审查凭证、账表、文 件、资料，检查现金、实 物，向有关单位和人 员调 查等 方式 获取 审计证 据， 并编 写相 应的 审计工 作底 稿， 作好 审计 记录。6.4 审计报告阶段，应对审计 事项和结果提出审计报告 。报告应附有经过被调查 者或有关单位签章的 证明 材料 或其 他说 明材料 。6.5 审计报告及审计建议书经 董事会或审计委员会审定 后，将报告副本和审计处 理决定与被审计单位 和有 关 人 员进 行沟 通。6.6 审计报告和审计建议书下 达后，审计部应监督、跟 踪被审计单位和有关部门 执行、整改情况。6.7 被审计单位或个人应按审 计结论和决定，针对问题 及时做出处理，并将处理 结果报告所属公司领 导和 审计 部。7 注意事项7.1 审计前，应向被审计单位 出示由董事会或审计委员 会签发的审计通知书，但 对于接到的举报 投 诉或 董 事长 直 接授 权进 行 的专 项 审计 ，审 计 部可 随 时 开 展 审计 工作 ， 并视 工 作需 要决定是 否做 提前 通知 。7.2 重大事 项审 计报 告报 董事 会、审 计委 员会 审定 并备 案。7.3 审计过 程中 若发 现问 题， 可随时 向董 事会 或 审 计委 员会报 告并 及时 制止 。5中弘控股股份有限公司 内部审计制度7.4 公司审 计部 设立 举报 邮 箱 shenjizhonghongholdings.com， 任 何内 部员 工或 外 部业务 关联单 位 、个 人 均可 对 地产 项目 开 发过 程 中或 其他 经 营活 动 中发 生 的殉 私舞 弊 、收 受 贿赂 、欺 上 瞒下 、 违规 违 纪、 铺张 浪 费等 损 害公 司利 益 的行 为 进行 检 举和 投诉 。 审计 部 接到 举报后， 须及 时针 对举 报事 项的性 质请 示审 计委 员会 是否开 展审 计。8 附则本制度 由董 事会 制 定 并解 释，经 董事 会批 准之 日起 生效。9 附件9.1 审计 通知 书6中弘控股股份有限公司 内部审计制度审计 通 知书附件 1*部 ：根据* *年 度公 司内 部审 计计划 的安 排 ， 我 部拟 于 月 日 日 对贵 部 年 月 日期 间的 *等事项进行内部专项审计 。在审计期间贵部应指派 相关人员给予配合。在时 间、工作内容方面等有与审计 工作 冲突 的事 项， 应提供 书面 说明 。请贵部 于 年 月 日 前 提供下 述资 料：1、2、3、组员：中弘 控股 股份 有限 公司 审 计部年 月 日7