内部审计制度第 1 章 总则第 1 条 为加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，降低决策风险，结合本公司实际情况，制定此制度。第 2 条 本制度主要管理内部控制制度的执行、会计账目资产信息、预算体系及财务收支、经营活动的效益等工作。第 2 章 审计机构的组织、人员管理第 3 条 审 计 机 构 由 董 事 会 批 准 成 立 ， 制 定 审 计 制 度 和 审 计 计 划 ， 负 责 企 业 的 各 项 审 计 业 务 。第 4 条 审计工作人员可以独立行使其职权，不受其他部门和个人的管辖。第 5 条 审计工作人员应合理、合法行使自己的权利，不可徇私舞弊、玩忽职守。第 6 条 审计工作人员应本着客观、公平、公正的工作原则。第 7 条 审计工作人员应具有相应的技术资格证书。第 3 章 审计工作的范围第 8 条 审 计 分 为 专 项 审 计 和 内 部 控 制 审 计 ， 根 据 不 同 审 计 要 求 制 订 相 应 的 审 计 工 作 计 划 。第 9 条 专项审计的工作包括财务审计、投资项目审计等。第 10 条 内 部 控 制 审 计 工 作 包 括 资 金 内 部 控 制 审 计 、 生 产 内 部 控 制 审 计 和 销 售 内 部 控 制 审 计等 。第 4 章 审计机构的职责第 11 条 按照国家相关法律、法规及企业董事会的具体要求，制定审计管理制度。第 12 条 制订详细的审计计划书。第 13 条 负责各项审计计划的组织、实施、管理和指导等工作，并报告审计结果。第 14 条 负责审计工作人员的培训、管理、业务考核等事宜。第 5 章 审计机构的权限第 15 条 根据工作需要，可以要求审计对象提供各种审计资料。第 16 条 根 据 工 作 需 要 ， 可 以 检 查 审 计 对 象 的 各 种 财 务 报 表 、 销 售 报 表 等 相 关 的 工 作 文 件 。第 17 条 根据工作需要，可以参加审计对象组织的各种工作会议。第 18 条 根据审计对象内部控制情况，可以向其提出相应的管理意见。第 19 条 对违反企业相关管理规定的部门和个人，可以直接向董事会提出处理意见，情节严重者有权制止；对内部控制管理工作表现优异的部门和个人，可以向企业决策层提出表扬与嘉奖。第 20 条 对影响、妨碍审计工作的部门和个人，报请领导审批后，依规定处分或处罚。第 6 章 审计工作流程第 21 条 基本审计工作流程图，详见 9.2.1 小节。第 22 条 内部控制制度包括经营活动的授权、职务分离和业务审核等内容。第 23 条 内部控制的检查、监察程序。（1）按照 获 得 批 准 的 内 部 控 制 审 计 计 划 ， 组 织 实 施 工 作 ， 检 查 各 部 门 内 部 控 制 制 度 的 执 行 情况 。（2）出示审计通知书，按照工作流程对审计对象进行检查。（3）提交检查报告。（4）审计机关对检查报告进行审核。第 8 章 审计过程中的问题管理第 24 条 徇私舞弊行为包括：收受销售回扣，贪污、挪用公款，盗窃企业物资，以及泄露企业机密等行为。第 25 条 对可能出现徇私舞弊行为的个人进行专项审计、审查，发现问题将严肃处理。（1）审计过程中，不能向涉嫌人员提供任何消息，也不能被其提供的虚假信息蒙蔽。（2）制订合理的审计审察流程。（3）审计时注意其他相关人员的合法权益。第 26 条 其他问题的管理。（1）对于徇私舞弊、玩忽职守的审计工作人员，视具体违规行为，予以处罚；涉嫌违法行为的，依法移送司法机关进行处理。（2）应制定 严 密 的 保 护 制 度 ， 保 护 审 计 工 作 人 员 的 合 法 权 益 ， 避 免 遭 到 被 审 计 对 象 的 打 击 报复 。（3）对于妨碍正常审计工作的部门和个人，视具体违规行为，予以处罚；涉嫌违法行为的，依法移送至司法机关进行处理。第 9 章 附则第 27 条 本制度自颁发之日起执行。公司董事会年月日