内部审计外部评价制度第 1 条 为了使集团内部审计工作的质量不断得到改善和提高，真正为集团的发展服务，根据国家审计法律法规规定，结合集团实际情况，特建立本制度。第 2 条 外部评价机构的选择，由审计部负责确定，并报审计委员会审核批准。第 3 条 选择外部评价机构和人员应当遵循独立、客观、保密的原则，外部评价机构和人员应具有评价工作所需要的专业胜任能力。第 4 条 审计部须从以下途径选择外部评价机构和人员。1.会计师事务所。2.内部审计协会。3.其他组织的内部审计机构。第 5 条 外部评价原则上每 4 年实施一次，在下述情况下，可以适当延长外部评价的时间间隔。1.自上次外部评价后，审计部的组织结构、规章制度、人员素质以及审计质量控制具有较大的稳定性。2.集团在近期组织过对内部审计质量的相关内容的考核与评价。第 6 条 所开展的外部评价包括以下内容。1.内部审计机构组织结构的合理程度。2.内部审计人员履行内部审计准则的情况。3.内部审计人员的专业胜任能力。4.内部审计目标的实现程度。5.内部自我质量控制的适当性及有效性。第 7 条 外部评价人员在对内部审计质量作出评价后，应当出具外部评价报告，提交给审计委员会和董事会。第 8 条 外部评价报告应包括以下主要内容。1.对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见。2.内部审计工作存在的主要问题。3.对提高内部审计质量的建议。4.集团审计委员会和审计部的反馈意见。策 9 条 对外部评价报告所提出的重大问题，审计部应拟定改进方案或措施，以改善内部审计质量