内部审计流程1.内部审计流程与风险控制图内部审计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 审计部经理 审 计 项 目 组 组 长 被审计单位阶段D1D2D32.内部审计流程控制表内部审计流程控制审计工作计划和审计项目实施方案如果未经适当审批或超越授权审批，会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加如果不开展后续审计，可能导致初次审计发现的问题未得到及时整改开始拟订年度、季度审计工作计划审批审批向被审计单位发送审计通知进驻被审计单位实施审计项目形成审计工作底稿向相关部门通报审计结果拟定审计项目实施方案确认审计取证材料真实、有效组建审计小组审核审批审核撰写审计报告审核审批审批结束对被审计单位的整改情况进行后续审计权限内1权限外2345控制事项 详细描述及说明D11.审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项D22.内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议3.内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底稿中4.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见阶段控制D35.内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交后续审计报告应建规范 内部审计工作制度 审计人员工作纪律要求 内部审计质量控制制度 审计人员后续教育制度审计报告编制说明相关规范参照规范中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例文件资料年度 /季度审计工作计划 、 审计项目实施方案 、 审计通知书内部审计手册 、 审计工作底稿 、 审计报告 、 后续审计报告责任部门及责任人 董事会、审计委员会、审计部、其他被审计单位 审计部人员、审计项目组组长、审计项目组其他成员