江西联创光电科技股份有限公司内部审计程序与方法 确定被审计公司1.按年度审计计划对下属子（分）公司进行内部审计2. 根据公司总部或子公司董事会授权3. 根据制度规定（如离任审计） 编制内审计划1.收集被审计公司的初步资料（查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/ 访谈其他有关公司或人员）2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组4.以书面形式通知被审计公司 初步调查程序1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分 /了解有关人员的岗位职责2.获取企业各循环的管理制度及流程3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程4.分析财务报表及附表：注意异常项目 选定审计方法1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法 按程序进行审计对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析 编制工作底稿1.明确内部审计的目的及范围2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论3.编制人应签字及标明编制日期项目组工作总结1.讨论是否达到所制定的内部审计目的2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司3.若要求增加必要的信息，需扩大审计范围时，应重新编制有关计划及方法编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告 审计部内部审核1.将审计报告呈报审计部经理审阅2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序 向公司总部管理层或被审计公司董事会呈交审计报告将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会 数据归档管理1.核对工作底稿完成清单2.纸质工作底稿装订、归档3.保存电子文本档案