内部审计督导流程1内部审计督导流程与风险控制图内部审计督导流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险审计委员会 审计部经理 审计项目组组长 审计人员阶段D1D22内部审计督导流程控制表开始内部审计督导工作如果不进行定期总结和改进，可能导致督导工作僵化，进而降低督导工作的有效性内部审计督导工作如果未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计督导工作无法有效开展明确具体的内部审计督导事项开展内部审计工作授权审计部经理和审计项目组组长开展职责范围内的审计督导工作1审批对各项内部审计工作的开展实施督导定期对内部审计督导工作进行总结 提出意见形成内部审计督导工作改进方案落实方案中的督导工作改进措施结束配合实施2内部审计督导流程控制控制事项 详细描述及说明D11内部审计督导事项包括以下四个方面（1）确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性（2）各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复（3）各级督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题（4）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况阶段控制D22 内部审计督导工作改进方案的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、改进的具体措施、改进的效果分析等应建规范 内部审计工作制度 内部审计督导制度相关规范参照规范中华人民共和国审计法内部会计控制规范基本规范（试行） 内部审计基本准则文件资料 内部审计督导工作改进方案责任部门及责任人 审计委员会、审计部 审计部经理、审计项目组组长、审计人员