内部审计管理制度第 1 章 总则第 1 条 为规范公司内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，现根据国家相关审计法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第 2 条 公司内部审计相关工作事项如无特殊说明，均须参照本制度执行。第 2 章 职责与分工第 3 条 公司所有内部审计业务统一由财务部审计人员（主管及专员）负责。第 4 条 公司总经理直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报公司领导批准后实施。第 5 条 财务部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第 6 条 内部审计人员的职责。1.召开本公司、部门有关审计工作会议。2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。3.要求被审计部门及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。4.检查被审计部门的凭证、账簿、报表、资产。5.对有关事项进行调查，并有权要求有关部门和个人提供证明材料。6.提出改进管理、提高效益的建议。7.对违反财经法规行为提出纠正意见。8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。10.对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员的责任。第 7 条办理审计事项的内部审计人员，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。第 3 章 内部审计的范围和内容第 8 条 公司内部审计范围。1.与财务收支有关的经济活动。2.财务计划的执行和决算。3.公司资产的使用、管理及保值增值情况。4.基建工程预、决算的真实合法性。5.国家相关财经法律、法规执行情况。6.公司领导离任的经济责任。7.管理活动、行政活动。8.其他认定事项。第 9 条 审计工作内容。1.财务计划及其预算的执行与决算。2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计。3.资产管理情况。4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。5.内部控制制度的健全、严密、有效性。6.重要经济合同、契约的签订。7.中高层领导离任审计。8.联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所 ，对公司、有关部门进行审计。10.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第 4 章 内部审计工作程序和注意事项第 10 条 财务部内部审计人员审计工作程序。1.制订公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要内容报送审计机关。2.书面通告被审计部门，说明审计内容、种类、方式、时间。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门和人员调查取证等方式开展审计工作。4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位及个人在接到审查处理决定 10 日内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准后组织复议。7.进行后续审计。第 11 条 审计程序过程注意事项。1.财务部内部审计人员可以成临时立审计小组，进行专项审计工作。2.审计前，应向被审计部门出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。3.审计处理决定由总经理批准下达。4.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。5.重大事项审计报告报董事会、监事会备案。6.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，及时制止。第 5 章 审计档案管理第 12 条 审计档案管理范围。1.审计通知书和审计方案。2.审计报告及其附件。3.审计记录、审计工作底稿和审计证据。4.反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。6.审计处理决定以及执行情况报告。7.申诉、申请复审报告。8.复审和后续审计的资料。9.其他应保存的资料。第 13 条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第 6 章 奖励与处罚第 14 条 审计对象奉公守法、绩效显著的内部审计人员，可向总经理提出各类奖励建议。第 15 条 在审计过程中，有下列行为之一的部门和个人，内部审计人员应视情节轻重，向总经理提出处罚建议。1.拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。2.阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。3.弄虚作假、隐瞒事实真相的。4.拒不执行内部审计结论和决定的。5.打击报复内部审计人员或举报人的。第 16 条 对有下列行为的内部审计人员，公司将视情节轻重给予一定处罚。1.利用职权谋取私利的。2.弄虚作假、徇私舞弊的。3.玩忽职守，给公司造成重大损失的。4.泄露公司秘密的。第 17 条 对审计过程中出现的以上述行为，构成犯罪的，经总经理批准后，由内部审计人员提请司法机关依法追究其刑事责任。第 7 章 附则第 18 条 本制度由公司财务部解释、修订与补充。第 19 条 本制度经公司董事会批准后，自发布之日起执行