工作底稿－应付福利费
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-0审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次 :调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1.（底稿见索引）经查验，公司在 2005 年 12 月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00 元,根据有关规定,应付福利费超支金额应转入管理费用 ,并相应调增应纳税所得额。应作以下审计调整：ADJ1#：福利费超支金额转管理费用DR： 管理费用 200,000.00CR： 应付福利费 200,000.00审计结论：本科目经审计调整后,余额为 0,审定数可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-3审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次 :应付福利费- 福利费计提、支出查验记录查验目的:：查核应付福利费计提、支出情况查验方法：抽查应付福利费计提和支出的有关凭证1.2005 年 6 月 18 日 银行 6-110 计提 6 月医疗保险金等借：应付福利费-医疗保险金 101,000.00 应付福利费-工伤基金金 4,208.42 应付福利费-生育保险金 4,208.42 贷： 银行存款 109,416.84查见：支票存根#01234， 医疗保险机构结算单证。2.2005 年 6 月 18 日 银行 6-130 向华氏大药房购药借：应付福利费-医务室费用 3,000.00贷: 银行存款 3,000.00 查见：支票存根#01236， 发票#000789， 付款申请单。3.2005 年 12 月 5 日 银行 12-65 购买大病医疗商业保险借：应付福利费-其他520,000.00贷: 银行存款 520,000.00 查见：贷记凭证#045023， 发票#00030405， 付款申请书，保险公司报单， 董事会会议记录。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-4审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次 :4.2005 年 6 月 30 日 银行 6-53 计提 6 月份福利费借： 生产成本 69,580.00制造费用 35,546.00营业费用 22,386.00管理费用 91,000.00在建工程 1,484.00贷： 应付福利费 219,996.00查见：应付福利费计提计算表， 计算正确， 计提金额符合规定。抽查结果：1.凭证内容齐全，会计凭证业经审核；2.福利费支用符合规定，支付手续齐全，报销符合审批程序；3.福利费计提标准符合规定，金额正确，并与相关成本费用项目核对一致
