联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（一）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否注 释主要次要A.决策和管理层方面1.董事会、经理办公会或类似权力机构（以下简称董事会）是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.董事会是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4.公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准？5.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？6.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？7.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？8.管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？9.管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？10.管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？11.管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及 时采取应急措施以使之恢复正常？12.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）B.组织机构方面1.公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？2.生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）3.上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）4.采购和销售业务的执行记录和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（二）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否 注 释 主要 次要C.管理制度方面3.是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）5.是否有费用与成本分析考核制度？（请企业提供复印件）6.是否有材料与工时定额管理制度、燃油消耗定额制度？（如有请企业提供复印件）7.是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）8.资金使用前是否编制计划及授权审批？9.对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）10.固定资产是否每年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理与盘点制度）11.对企业主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1.各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2.上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3.上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工 作负担过重？E.信息系统方面1.企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）2.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如 有请企业提供有关制度）3.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 统计和业务资料？控制环境调查问卷（三）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否 注 释 主要 次要4.财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的分析报告；关于应收帐款帐龄分析报告和大额逾期帐款清单；关于存货周转率或存货帐龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。F.内部审计方面1.企业是否建立起内部审核部门？2.内部审核部门是否对董事会负责？3.内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？4.是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）5.是否在报告期对本级及下级单位进行内审？（请企业提供复印件）6.内审部门的工作是否富有成效？联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 问题与评价：改进建议：联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 会计系统调查问卷（一）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否 注 释 主要 次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？3.财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？5.会计人员上岗前是否有足够的岗位培训，并取得会计证？6.是否定期对财务人员进行培训，以满足知识更新的需要7.会计人员离职轮换是否办理交接手续，并由财务主管监交？8.会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及解雇等情况？C.会计核算与管理方面1.银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？2.银行对帐单与银行帐簿的核对工作是否由出纳员以外的人员进行？2.有价证券应收（付）票据是否设置了备查登记簿？3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？4.是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位章、名章是否分管？6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？7.是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供）8.是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）联创光电科技股份有限公司 REANDA被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 会计系统调查问卷（二）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否 注 释 主要 次要9.固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？10.应收帐款、其它应收款是否定期催收清理？11.已核销的应收款是否编制备查记录，以便催收、核算？12.存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符？D.会计控制系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）3.本年度会计系统控制是否存在重大变化？（如有，列举改变内容）问题与评价：改进建议