财务收支作业审计制度第 1 章 总则第 1 条 审计目的。为加强企业财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本审计制度。第 2 条 审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。第 2 章 财务收支作业审计内容第 3 条 现场审计项目及内容。1.货币资金的审计。（1）盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。（2）审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。（3）索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达账。2.存货审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）抽盘存货，检查账、物是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。（3）检查存货的内部流转是否严格遵守企业相关管理作业制度的规定。3.固定资产审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）抽盘固定资产，检验账、物是否相符。（3）检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。（4）检查固定资产的增减是否按照企业制度规定正确履行审批手续。4.往来账审计。（1）核对总账、明细账是否相符。（2）检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。（3）检查账龄分析是否准确。5.长期投资审计。（1）索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。（2）检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。6.银行贷款审计。索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。7.销售审计。（1）检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。（2）检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。（3）检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否真实符合规定。（4）检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入账，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。（5）抽查各期（季、月、周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合企业制度规定。（6）抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。第 4 条 拟定审计报告，形成审计决定，提出审计建议。1.审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范围。2.审计小组负责人将审计报告送审计部主管审核。3.审计部主管复核审计工作底稿，如不通过审计小组负责人需重新编写审计报告或者扩大审计范围。4.审计报告经审计部主管审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。第 5 条 被审计单位接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并在一周内将整改结果报审计小组。第 6 条 整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不符合要求的则要求被审计单位继续整改。第 3 章 附则第 7 条 财务部经理负责本制度实施过程中的管控工作。第 8 条 本制度由总经理批准执行