广东锦龙发展股份有限公司内部审计管理制度（ 经 本 公司 2013 年 8 月 29 日 召 开的 第 六届 董 事 会 第十 三 次 会 议审 议 通 过 ）第一章 总则第 一 条 为进一步规范 广东锦 龙发展 股份 有限 公司（ 以下简 称“ 公司 ”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、 提高经济效益中的作用， 根据 中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国审计法 、 中华人民共和 国审计 法实施 条例 、 审计 署关于内 部审计工 作的规 定 、 证券上市地交易所股 票上市 规则、 广东锦 龙发展 股份有 限公司章 程 （以下简 称“公司章程” ）及其他有关规定，制定本制度。第 二条 本制度适用于 本公司及控股子公司（以下简称“子公司” ） 。第 三条 本制度所称内 部审计， 是指公司内部的 内审部 （以下简称 “内审部” ）或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定， 对公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、 财务信息的真实性、 完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第 四条 本制度所称内 部控制， 是指由公司董事会、 监事会、 经理层 和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动 ：(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；(二)遵循企业的发展战略；(三)提高公司经营的效率和效果；(四)确保财务报告及管理信息的真实、 可靠和完整；(五)保障资产的安全完整。第 五条 内审部具有独 立性， 在工作中依法独立行使审计监督权， 不受其他部门或个人的干涉。 公司及各内部机构应当配合内审部依法履行职责， 提供必要的工作条件，不得妨碍内审部的工作。1第 六条 内审部可以接 受公司监事会委托进行审计，并向监事会报告工作。第二章 机构设 置 与一般规 定第 七条 公司董事会下 设审计委员会， 制订审计 委员会工作规则。 审计委员会全部由董事组成， 其中独立董事占半数以上， 其中至少一名独立董事为会计专业人士。 审计委员会设主任委员一名， 由独立董事委员 （为专业会计人士） 担任，负责召集委员会会议并主持委员会工作、审核年度审计计划、审核审计报告； 。第 八条 公司设立内审 部， 负责对公司及子公司的财务管理、 内部控制制度的建设与执行情况进行内部审计监督。内审部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作， 对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第 九条 内审部应配备 具有必要专业知识的审计人员， 必要时可聘请专家和相关技术人员。第 十条 内部审计人员 应当依照法规及公司有关制度审计， 忠于职守、 坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。第 十 一 条 内部审计人 员在开展工作时， 如果同被审计对象有利害关系有可能妨碍公正的， 应书面提请回避； 被审计对象认为与内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审计人员回避。第 十 二 条 公司的经营 规划、 财务计划、 会计报表或者其他相关资料应当按照内审部 的要求及时提供给审计人员， 保证其充分掌握所需要的信息。 审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息， 应当按照法律、 法规和公司相关制度的要求承担保密责任。第 十 三 条 内审部履行 职责所必需的经费， 应当列入公司预算， 并由公司予以保证。第三章 内部审 计 范围和审 计内容第 十 四 条 内部审计的 范围包括公司、 子公司及董事会交办的其他内部审计2事项。审计内容包括：（一）执行国家财经法律、法规情况；（二）法人治理结构的建立、健全和有效情况；（三）内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；（四）股东、董事会决议落实、执行情况；（五）财务收支及与其有关的经济活动：1、财务预算（计划）编制、执行的科学性、可行性 和合规性；2、财务 报告、 会计报 表、会计 账簿及 相关原 始凭证的 真实、 合法及 有效情况等；3、经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；4、对外 投资及 投入到 子公司、 分公司 、公司 各职能部 门的资 金、财 产的经营管理、风险及效益情况；5、固定资产投资项目立项、开工、资金来源及预算、决算和竣工情况；6、基建 工程预 （概） 算合理性 ，决算 真实性 、合法性 及有效 性，预 算执行情况等；7、管理 和核算 财务收 支的计算 机系统 及其反 映的电子 数据和 有关资 料的真实性、合法性、有效性；8、以公司资产进行抵押贷款或对外部门提供担保的情况。9、其他财务收支情况。第四章 审计 机构的 职责与权 限审 计 委 员 会 在 指 导 和 监 督 内 审 部 工 作 时 ， 应 当 履 行 以 下 主 要 职第 十 五 条责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每年度召开一次会议，审议 内审部提交的工作计划和报告等；（三） 至少每年度向董事会报告一次， 内容包括但不限于内部审计工作进度、3质量以及发现的重大问题；（四） 协调内审部与会计师事务所、 国家审计机构等外部审计部门之间的关系。第 十 六 条 内审部应当 履行以下主要职责：（一） 对公司各内部机构、 子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二） 对公司各内部机构、 子公司的会计资料及其他有关经济资料， 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三） 协助建立健全反舞弊机制， 确定反舞弊的重点领域、 关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四） 至少每年度向审计委员会报告一次， 内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第 十 七 条 内 审 部 应 当 在 每 个 会 计 年 度 向 审 计 委 员 会 提 交 次 一 年 度 内 部 审计工作计划和本 年度内部审计工作报告。 年度内部审计工作计划和年度内部审计工作报告由内审部 审计员起草，经内审部负责人审核后报审计委员会。第 十 八 条 内 部 审 计 人 员 在 审 计 工 作 中 应 当 按 照 有 关 规 定 编 制 与 复 核 审 计工作底稿， 并在审计项目完成后， 及时对审计工作底稿进行分类整理和归档。 内审部应当建立工作底稿保密制度， 并依据有关法律、 法规的规定， 建立相应的档案管理制度。内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不低于十年。第 十 九 条 内部审计工 作权限：（一） 根据内部审计工作的需要， 要求被审计 部门按时报送生产、 经营、 财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料；（二） 审核有关的报表、 凭证、 账簿、 预算、 决算、 合同、 协议等， 以及检查被审计部门 有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（四） 根据内部审计工作需要， 参加有关会议， 召开与审计事项有关的会议；4（五） 参与研究制订有关的规章 制度， 提出内部审计规章 制度， 由公司相应有权审批机构审定后发布实施；（六） 对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查， 并取得证明材料；（七） 对正在进行的严重违法违规、 严重损失浪费行为， 作出临时制止决定；（八）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；（九）提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。第 二 十 条 内审部应当 按照有关规定实施适当的审查程序， 评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。第 二 十 一条 评价报告 应当说明审查和评价内部控制的目的、 范围、 审查结论及对改善内部控制的建议。第 二 十 二 条 内 部 控 制 审 查 和 评 价 范 围 应 当 包 括 与 财 务 报 告 和 信 息 披 露 事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内审部应当将对外投资、 购买和出售资产、 对外担保、 关联交易、 募集资金使用、 信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第 二 十 三条 内审部对 审查过程中发现的内部控制缺陷， 应当督促相关责任部门制订整改措施和整改时间， 并进行内部控制的后续审查， 监督整改措施的落实情况。内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作， 并将其纳入年度内部审计工作计划。第五章 信息披 露第 二 十 四条 审计委员 会应当根据内审部出具的评价报告及相关资料， 对与财 务 报 告 和 信 息 披 露 事 务 相 关 的 内 部 控 制 制 度 的 建 立 和 实 施 情 况 出 具 年 度 内 部控制自我评价报告。第 二 十 五条 公司应当 在年度报告披露的同时， 在指定网站上披露内部控制5自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告。第六章 内部审 计 档案第 二 十 六条 内审部应 根据 中华人民共和国档案法 及公司档案管理制度等具体规章， 建立、健全审计档案管理办法并执行。第 二 十 七条 内部审计 档案包括：（一）审计通知书和审计计划；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审计对象业务活动的书面文件；（五）董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定以及审计执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）有关审计会议的记录；（九）其他应保存的审计资料。第 二 十 八条 内审部指 定专人负责审计档案的保管工作，建立、健全保管、检查、借阅等制度，确保审计档案的安全、完整。第七章 附则第 二 十 九条 本制度未 尽事宜， 按国家有关法律、 法规、 规范性文件 和公司章程的规定执行；第 三 十 条 本制度由董 事会负责制订、修改并解释。第 三 十 一条 本制度自 董事会审议通过之日起实施 。广东锦龙发展股份有限公司董事会二一三年八月二十九日6