編號： CTM-C20厦门灿坤 实业股 份 有限公司内部 审 计制度（ 2013 年 12 月 修 订）（本制度经公司 于 2013 年 12 月 6 日召开的 2013 年第七次董事会审议通过。）第一条、 目的本公司依 据 企业 内部控 制 基本规 范 及其配套指 引等 有关法令 规定及公 司营运 需 求， 制定内部 控制 监督制度， 明 确内 部审计机 构在 组织中的 职责和 权 限， 规 范内部 监督 的程序 、 方法 和要 求， 进 行内部 控制作业 活动之 监 督检查机 制，以 利 公司营运 良好的 内 部控制环 境，完善内部 控制体 系 ，促进内 部控制 目 标的达成 。第二条、 内部 审 计 机构本公司按 照规定 设 立内部审 计部门 、 专职人 员 配备和 工 作的 独立 性， 直 接对董 事会 负责。 内部审 计部 门应结合 内部审 计 监督， 对内部 控制的有 效性进 行 监督检查 ， 及负 责 内部控制 评价的 具 体组织实 施工 作。公司 内之各 部 门（含分 支机构 ） 、 控股子公 司，应 积 极配合内 部审计部门 的检查 监 督，必要 时可以 要 求其定期 进行自 查 。第三条、 权责董事会负 责内部 控 制的建立 健全和 有 效实施 。 监事会 对 董事会建 立与实施 内部控 制 进行监督。 如 公司 董事会下 已设立 审 计委员会， 审 计委员会 负责审 查 企业内部 控制， 监 督内部控 制的有 效 实施和内 部控 制自我评 价情况 ， 协调内部 控制审 计 及其它相 关事 宜等。经 理层负责 组织领导 企业内 部 控制的日 常运行 。审计部门 应定期 检 查公司各 项营运 活 动之内 部 控制缺 陷 ， 评估其 执行的效 果和效 率 ， 并及时提出 改进 建议。 对监督 检查 中发现的 内部 控制缺陷， 按 照公 司内部审 计工作 程 序进行报 告； 对监 督检查中 发现的内部控 制重大 缺 陷， 有权直 接向董 事 会及审计 委员会、 监 事会报告 。1 文件編號： CTM-C20重大缺陷， 是 指一 个或多个 控制缺 陷 的组合， 可能 导致 企业严重 偏离控制目标 。第四条、 内部 监 督公司于各 项营运 业 务执行内 部控制 作 业时 ， 进 行监督 分 为日常监 督和专项 监督。 专 项监督的 范围和 频 率应当根 据风险 评 估结果以 及日 常监督的 有效性 等 予以确定。 公 司根 据自身经 营特点 和 实际状况， 制 定公司内 部控制 自 查机制和 年度内 部 控制自查 计划。公司订定 内部控 制 缺陷认定 标准， 对 监督过 程 中发现 的 内部控制 缺陷， 应当分 析缺 陷的性质 和产生 的 原因， 提出整 改方 案， 采 取适当 的形式及 时向董 事 会、监事 会或者 经 理层报告 。公司应将 内部控 制 制度的健 全完备 和 有效执 行 情况， 作 为对公司 各部门（ 含分支 机 构） 、 控股子 公司的 绩效考核 重要指 标 之一。并 建 立起责任 追究机 制 ， 对违反 内部控 制 制度和影 响内部 控 制制度执 行的 有关责任 人依据 公 司管理规 章奖惩 制 度予以查 处。内部审计 部门如 发 现公司存 在重大 异 常情况 ， 可能或 已 经遭受重 大损失时， 应 立即 报告公司 董事会 并 抄报监事 会。 公司 董事会应 提出切实可行 的解决 措 施，必要 时应及 时 报告主管 机构并 公 告。第五条、 内部审 计 程序一、审计 工作 之 规 划 包括拟订 审计目 的 与工作 范 围、 背景 资料之搜集、 决 定 审计所需资源、通 知受查 单 位与人员 、订定 审 计程序等 。 二、信息 之查证审计人员 对于搜 集 之信息， 应进 行了 解与分析 ， 必 要时 并须进行实地查证 ，相关 信 息应作成 书面之 工 作底稿， 作为审 计 结果之依 据。2 文件編號： CTM-C20三、审计 报告审计人员 完成审 计 工作， 应作成 审计 报告 ， 报告内 容应 包括审计 目的、 范围 及结果。 审计报告 送呈核 阅 后， 应将审 计结果 及 建议事项 ， 送请经理 部门及 受 查单位改 善， 受查 单位接获 报告后， 应即依其 主要 发现或改 善建议 采 取必要之 措施， 并 将采取之 措施内 容 通知审计 单 位， 作 为追踪 改善 之依据 。 审计 人员 完成审计 报告后 ， 应依规定 交付 审计委员 会查阅 。四、事后 追踪审计人员 对于在 于 审计报告 中所提 出 审计发 现 缺失事 项 ， 应至少 按季作成 追踪报 告 ，以确定 受查单 位 是否已适 时采取 改 正措施 。公司内部 审计部 门 的工作底 稿、 审计 报告及 相 关数据， 保存时间 应遵守有 关档案 管 理规定。第六条、 审计方 法 一、凭证 核验审核原始 凭证是 否 合法、 金额及 抬头 等是否 正 确、 核决 权限有无 依规定办 理等。 原 始凭证与 合约、 文 件核对是 否相符 。 二、账簿 核对核对总账 与明细 账 是否相符。 银行调 节 表之审核， 并与账 簿 核对。 三、验算 复核各项数字 计算过 程 、重行验 算是否 正 确。 四、过账 核对核对传票 过入分 类 账是否正 确。 五、流程 核对凭已收付 之各项 传 票、单据 ，藉以 查 核其收 支 程序、 递 送流程、核决过程 是否符 合 权限， 以 及各部 门 之作业程 序是否 符 合公司规 定办 理。3 文件編號： CTM-C20六、各科 目异 常 分 析就合计各 科目余 额 内容及其 数字变 化 ， 对于异 常账目 亦 予以追查 原因。七、比较 观察利用不同 期间相 同 事项或与 同业间 相 关事项 比 较分析 ， 就差异较 大或异常 者分析 其 变动原因 、发展 趋 势。八、确认向外部或 内部之 有 关单位 (部门 )以 书 面或口 头 方式， 查 询 证实以核 对数据之 确实性 ， 且于审计 报告完 成 后应审计 部门之 确 认。 九、实地盘点为确定 帐 、 物 是否相 符，可 以 抽点或盘 点之方 式 进行。 十、合约 履行依有关买 卖、 借贷 合约所订 定内容 ， 就约定 事 项予以 复 核， 对 于 逾期或违 约事项 ， 应依约履 行罚扣 或 求偿之权 。十一、营 运审计 检查实 际 与预算 执 行之成果 ， 就 异常 部分， 深入了解并作报告及建议事项 。 第七条、 附则本制度经 董事会 核 准通过、 颁布后 实 施，修 订 时亦同 。厦门灿坤 实业公 司 有限公司董事会 2013 年 12 月 6 日4 文件