12 1在业务流程层面内部控制-仓储与生产被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ： 2221-3 截止日 / 期间 ： 复 核 ： 日 期 ： 受影响的主要报表项目： 存货 销售成本受影响的认定 是否得到执行序号 主 要 控 制 活 动存 在 发 生完 整 性权 利 和 义 务计 价 和 分 摊准 确 性 截 至分 类是否 存在/ 是否存 在补偿 性控制是/否/不适用 索引号是否 测试 有效 性1 依据经过审批的领料单领料 2 产成品经验收后入库 3 产成品入库单连续编号 4 财务部门依据领料单、入库单及时进行账务处理 5 定期盘点存货，经批准财务部门对盘盈、盘亏进行账务处理 6 财务部门经批准后定期对残、次、冷、背的存货进行账务处理 7 财务部门定期与仓储部门对账 8 及时计算成本并复核 9 定期比较、分析成本、并追查产生异常的原因 10 121