符合性测试审计程序现金与银行存款循环审计目标：.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否健全;.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行；审计程序 执行情况 索引号 执行人1.取得或编制现金与银行存款业务流程图。2.检查货币资金内部控制是否建立并严格执行：（1） 款项的收支是否按规定的程度和权限办理；（2） 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；（3） 是否存在出租、出借银行账户的情况；（4） 出纳与会计的职责是否严格分离；（5） 货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；（6） 拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。3.抽取收款凭证：（1） 核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符；（2） 核对现金、银行存款日记账的收入是否正确；（3） 核对收款凭证与银行对账单是否相符；（4） 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；（5） 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离；（6） 核对实收金额与销售发票是否一致。4.抽取付款凭证；（1） 检查付款的授权手续是否符合规定；（2） 核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确；（3） 核对付款凭证与银行对账单是否相符；（4） 核对付款凭证与应收账款明细账的记录是否一致；（5） 核对实付金额与购货发票是否相符。5.抽取一定期间的现金日记账、银行存款日记账与总账核对是否一致。6.抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。7.抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。8.长期未达帐项是否追查原因并及时处理。9.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年一致。N/AXX