表 10-4 ABC 公司预算期制造费用弹性预算（列表法） 金额单位：元直接人工小时 70 000 80 000 90 000 100 000 110 000 120 000生产能力利用 70% 80% 90% 100% 110% 120%1.变动成本项目 56 000 64 000 72 000 80 000 88 000 96 000辅助工人工资 31 500 36 000 40 500 45 000 49 500 54 000检验员工资 24 500 28 000 31 500 35 000 38 500 42 0002.混合成本项目 59 500 66 500 73 500 80 500 87 500 94 500维修费 23 500 26 000 28 500 31 000 33 500 36 000水电费 11 000 12 500 14 000 15 500 17 000 18 500辅助材料 25 000 28 000 31 000 34 000 37 000 40 0003.固定成本项目 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000管理人员工资 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000保险费 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000设备租金 8 000 8 000 8 000 9 000 8 000 8 000制造费用预算 143 500 158 500 173 500 188 500 203 500 218 500