成本费用执行控制制度第 1 章 总则第 1 条 目的为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。第 2 条 责权单位1.财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2.总经理负责本制度制定、修改、废除等的审批。第 2 章 成本费用预算分解第 3 条 企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第 4 条 成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。第 5 条 各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第 6 条 在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。第 7 条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。第 8 条 各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总经理，由总经理审核确认给予批准。第 9 条 月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。第 3 章 成本费用预算控制第 10 条 各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。第 11 条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。第 12 条 采购部控制1.原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。2.采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。第 13 条 生产技术部控制1.生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管理，降低生产消耗，提高产品产量。2.要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第 14 条 设备部控制1.设备部要加强维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保设备的长周期运转。2.维修工程和更新项目必须纳入正常的工程项、决算管理，对规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。第 15 条 安全环保部控制1.安全环保部门要抓好安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。2.消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则，控制安全环保费用。第 16 条 各责任单位要加强对原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。第 17 条 制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。第 18 条 各部门应建立成本预测制度，把成本费用管理的重点放到事前预测和过程控制上。1.企业事先应对生产计划、生产工艺方案进行成本预测，根据预测数据进行决策，优化生产方案，合理配置资源，使成本费用得到事前控制。2.在事中要定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果，及时采取控制措施，使成本得到事中控制。第 4 章 附则第 19 条 本制度由财务部负责解释。第 20 条 本制度经总经理审批后自颁布之日起执行