成本费用核算流程1.成本费用核算流程与风险控制图成本费用核算流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 会计人员 相关部门阶段D1D2D32.成本费用核算流程控制表成本费用核算流程控制开始结束如果成本费用的确认和计量不符合国家会计准则制度的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而导致企业经济损失如果成本费用核算与客观经济事项不符，产生人为降低成本的现象，会导致企业的权益受损1收集、分类、整理并汇总成本原始凭证上报原始凭证审批 制定成本费用核算制度审核根据原始凭证编制记账凭证审核编制明细账和总账定期编制“成本费用报表”审核审批阅审核进行成本费用项目归集分配34567整理、存档8产生成本费用2审核上报的原始凭证控制事项 详细描述及说明D11.财务部经理制定成本费用核算制度，并报财务总监审核、总经理审批2.成本费用核算制度得到总经理审批后，各相关部门依照成本费用核算制度严格执行3.各成本费用产生部门对成本费用产生的原始凭证进行收集、分类、整理并汇总D24.会计审核成本费用产生部门上报的原始凭证5.会计审核原始凭证无误后编制记账凭证，并报财务部经理进行审核6.记账凭证得到财务部经理审核通过后，会计进行成本费用项目的归集和分配阶段控制D37.财务部会计定期编制“成本费用报表” ，并报财务部经理和财务总监审核、总经理审批8.会计对成本费用核算中各类文件进行整理、归档应建规范 成本费用核算制度 成本核算费用确认制度相关规范参照规范企业会计准则 - 基本准则企业内部控制应用指引文件资料 “成本费用报表”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、会计