成本费用预测方案制定流程1成本费用预测方案制定流程与风险控制图成本费用预测方案制定流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D3开始如果成本费用预算不符合实际或预算采集的编制基础不准确，可能因成本费用支出超预算而导致企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实，可能导致企业财务报告失真并带来风险如果成本费用执行中存在费用支出超预算或者预算外支出，可能导致企业资源浪费或资产流失是1确定本年度经营战略和经营目标下达财务预算目标及成本费用预算编制政策召开部门成本预测会各部门编制部门成本费用预测方案审查、汇总和平衡成本费用预测方案调整否编制企业成本费用预测方案审批 审核审核编制成本费用预测方案审批 审核审核下达到各部门执行结束23456789调整成本费用2成本费用预测方案制定流程控制表成本费用预测方案制定流程控制控制事项 详细描述及说明D11总经理根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势确定本年度的经营战略和经营目标2总经理将财务预算目标及成本费用预算编制的政策下达到各部门D23各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，编制本部门详细的成本费用预算方案，并上报公司财务部4财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡5审查过程中，财务部门对发现的问题提出调整意见，如果需要调整，则反馈给相应部门进行相应的调整6财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核阶段控制D37财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算8财务部正式编制成本费用预算方案，提交总经理审批9财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行应建规范 成本费用预算管理制度成本费用预测方案制定办法相关规范参照规范 企业会计制度企业内部控制应用指引文件资料部门成本费用预测方案企业成本费用预测方案责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理