1项目成本管控实施细则1.目的项目成本控制是一项复杂的动态系统工程，需要实施科学严格的管理。为加强公司项目成本管理，特制订了本制度。本制度中明确了项目成本管控的内容、项目成本管理的主要工作程序及其相关工作内容，并针对项目成本的各环节制定了成本管控方法及考核措施。2.项目成本管控的内容2.1 术语项目成本是指项目在施工过程中所发生的全部费用的总和, 包括直接成本和间接成本两个部分。直接成本是指公司在施工生产过程中所耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，由直接工程费和措施费构成。间接成本是指公司为施工准备、组织和管理施工活动所发生的现场管理费用。2.2 项目成本管理涉及到施工生产各个方面，贯穿于施工组织和管理全过程，分施工前、施工过程、施工后三个阶段来进行。总体上说，是在保证满足工程质量、工期、实现项目运作目标等要求的前提下, 对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支，进行动态的检查、复核、纠偏，以图通过指导、监督、调节和限制，最大限度的降低项目成本，获取最大成本效益。3.项目成本管理的主要程序依据项目成本管理的内容与动态管理的原则，项目成本管理的主要程序为：项目成本概算 成本计划 成本实施与控制 成本核算与分析 成本考核与奖惩等 5 个步骤。3.1 项目成本概算2成本概算是对施工项目未来的成本水平及其发展趋势所做的描述与判断，是公司进行各种决策和各种控制措施的核心因素之一，是对项目做出正确决策，编制有力控制措施的核心因素。项目成本概算构成了项目成本管理第一个工作环节。成本概算是成本计划的基础,为编制科学、合理的成本计划目标提供依据。以下非保运项目一般指合同金额大于 10 万元或辅材金额大于 2万元以上的项目。3.1.1 项目投标3.1.1.1 投标报价是进行工程投标的核心，报价过高会失去承包机会，报价过低会带来亏损风险。公司预算人员必须做出合理的报价，编制出既能中标，又能获利的投标报价，而工程成本的确定是投标报价的基础。因此，投标报价中进行成本、费用测算是至关重要的一环，对于能否中标具有决定性的作用。3.1.1.2 确定项目的施工成本后，公司预算人员应结合评标办法，分析竞争对手情况，确定项目的投标报价。竞争对手多的项目，报价宜低；自己有特长又较少竞争对手的项目，报价可以适当偏高。3.1.1.3 工程管理部相关人员应熟悉预结算业务、掌握招投标知识、熟悉材料市场价格，结合施工管理、财务基本管理、以及总结以往项目的工料机消耗指标或根据内部定额，以施工图预算为基础，以成本测算为依据，结合评标办法确定报价，做到既能中标，又能获利。3.1.2 项目成本概算3.1.2.1 收集项目成本概算的编制依据。如作业部门技术能力，公司材料指导价格、工器具低耗品价格、有意向的劳务外分包公司价格及相关资质等相关资料。3.1.2.2 工程管理部积极组织技术、供应等部门人员，对工程规模、材料供应、施工期限、施工地点等进行仔细调查分析，结合质量、工期等因素，确定最佳施工方案和施工工艺。33.1.2.3 根据施工方案及施工组织设计，计算出全部人工、材料、机械消耗量，再乘以它成本单价。 3.1.2.4 措施费的确定，由建设法规规定和施工方案和工艺确定措施费。 3.1.2.5 间接费用的确定，应结合公司管理规定、拟组建项目部、拟上场人员等具体确定。影响因素有项目管理人员工资、车辆管理费、业务招待费、通信费、公司管理费等。 3.1.2.6 工程管理部按照项目成本构成内容、设计施工方案，编制项目成本概算表，并及时向作业部门下达任务单和项目概算表，以便作业部门依此制定项目成本计划。 3.1.3 考核3.1.3.1 对 10 万元以上的项目未能中标的，考虑到公司投入了大量的人、财力，对因工作失误造成流标的，给予相关责任部门100500 元/单的处罚；3.1.3.2 对 1050 万元中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有较大影响，对相关责任部门给予 100500 元/单的奖励；3.1.3.3 对 50 万元以上中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有重大影响，对相关责任部门给予 5001000 元/单的奖励；3.1.3.4 以上考核内容，每月由市场经营部向考核办（综合管理部）提交项目投标统计表，经查实后考核；3.1.3.5 工程管理部对项目均应编制项目成本概算表，未编制项目概算的，不便于作业部门制定成本计划，也不便于供应部、财务部对材料、成本费用核算的，由供应部或财务部提交考核办（综合管理部），经查实后，给予 50-200 元/单的考核；3.1.3.6 工程管理部对 10 万元以上项目成本概算准确，实施结果，各项指标在概算控制范围，并且毛利润率达到公司的期望收益率，由工程管理部提交考核办（综合管理部），经查实后，给予200500 元/单奖励。43.2 成本计划成本计划是目标成本的一种表达形式, 是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础, 是进行成本费用控制的主要依据。作业部门要根据内部承包合同和施工进度计划安排进行成本计划分解，对项目总成本水平和降低成本的可行性进行分析预测，提出项目的成本目标，以此成本目标为尺度，对各方面的管理提出要求。工程管理部在向作业部门下达任务和项目概算后，作业部门应对任务单和项目概算，进行认真分析，并结合部门实际作业情况编制项目成本计划表。成本计划应包含：材料成本计划、人工成本计划、工器具低耗品成本计划、机械设备运输成本计划、工期计划、水电能源消耗成本计划等。3.2.1 搜集和整理资料作业部门在施工前要广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。3.2.2 估算计划成本，即确定目标成本作业部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本。确定目标成本以及把总的目标分解落实到各相关部门、班组。3.2.3 编制成本计划草案 作业部门对 10 万元以上的大中型项目，在制定成本计划指标后，应积极分析有利和不利因素，提出挖掘潜力、克服不利因素的具体措施，以保证计划任务的完成。为了使指标真正落实，各作业部门应尽可能将指标分解落实下达到各班组及个人，使得目标成本的降低额成为员工众共同奋斗的目标。 53.2.4 综合平衡，编制正式的成本计划作业部门负责人首先应结合各项技术经济措施，费用预算是否合理可行，并进行综合平衡；其次，要分析材料成本计划、工资计划、运输成本计划、管理成本计划等，最后确定的成本计划指标，编制的项目成本计划表，上报工程管理部审核后，组织实施（特殊情况下可以先干后计划或同时进行）。3.2.5 考核3.2.5.1 对 10 万元以上项目，未编制项目成本计划而施工的，由工程管理部提交考核办（综合管理部），经查实后，给予 50200元/单考核；3.2.5.2 对 10 万元以上项目，工程施工过程控制不力，导致单项目利润小于概算利润或亏损的作业部门，由工程管理部提交考核办（综合管理部），经查实后，给予 50200 元/单考核；3.2.5.3 以上各项指标在成本计划管控之内的，由工程管理部提交考核办（综合管理部），经查实后，给予 200500 元/单奖励。3.3 成本控制与实施3.3.1 成本控制是指项目在施工过程中，对影响项目成本的各种因素进行规划、调节，并采取各种有效措施，将实际发生的各种消耗严格控制在计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算并分析实际成本和计划成本之间的差异，消除施工中的损失浪费现象，发现和总结先进经验，通过成本控制，使之最终实现甚至超过预期的成本目标。3.3.2 施工阶段成本控制措施项目成本控制是一个动态复杂的系统工程，要降低工程成本，就要制定严格的工程成本控制制度并在各施工环节中得到很好的贯彻执行。可以从以下几方面采取措施：3.3.2.1 项目负责人队伍建设6项目负责人负责项目成本的管理, 实施成本控制。项目负责人是项目成本管理主体的核心,所以要采取各种措施提高项目经理的自身素质与管理水平。明确项目管理人员与施工班组的工作职责，奖惩分明。3.3.2.2 制定科学合理的施工组织设计方案作业部门要制定科学、可行的施工组织设计方案，以保证在工程的实施过程中能以最少的消耗取得最大的效益。在制定方案时，要认真研究设计图纸和业主要求以及项目成本计划，在确保工程质量和工期的前提下，充分利用当地各种有利资源，充分发挥人力、机械设备、材料等现有条件，施工工序各环节互相衔接协调，通过提高生产效率，来降低项目成本。3.3.2.3 项目质量管控为强化项目质量管理，提高自有职工及外包队伍的质量意识，激励各级员工的工作积极性，保证工程质量目标顺利完成，制定项目质量管控措施。3.3.2.3.1 管控要求3.3.2.3.1.1 施工质量记录齐全。3.3.2.3.1.2 作业部门所施工的工程质量的优良。3.3.2.3.1.3 标牌、标识，按质量管理有关规定要求责任挂牌。3.3.2.3.1.4 材料代用：有正常的代用手续，资料齐全。3.3.2.3.1.5 过程控制记录：各作业部门要把公司质量技术部编制的质量管理手册、质量保证手册、程序文件、作业文件，根据工程细划在不同阶段需要哪些记录并落实到人，有书面计划清单与检查落实记录。质量技术部要根据计划清单分阶段检查落实情况。3.3.2.3.2 考核按月进行考核，项目工程达到质量目标要求的，且未发生一起质量缺陷或问题的，质量奖全部发放给部门，由各单位质检员根据考核细则列出考核评分（附表 1）表交质量技术部审核，质量技术部审核7自检考核评分表后审核发放。3.3.2.3.2.1 对专兼职质检人员的考核3.3.2.3.2.1.1 对专兼职质检人员的考核每半年一次逐级考核。3.3.2.3.2.1.2 考核以施工质量问题或缺陷在整改（有记录）前被其它人员（非专兼职质检人员）发现并反馈到质量技术部的次数为标准。考核期内超过二次则扣罚 50 元，每增加一次加罚 50 元。3.3.2.3.2.1.3 未按程序履行验收手续的考核 50 元/次。3.3.2.3.2.1.4 由质量技术部技术员组织三级验收。若该项目二级验收一次不合格的，扣除作业部门工程项目质量奖 10%，多次发生逐次扣除。并罚主持该项目验收的质检员 20 元。3.3.2.3.2.1.5 施工项目通过三级验收报请四级验收时若第一次不能通过，此情况每发生一次，罚质量技术部主持该项目三级验收的技术员 50 元，主持该项目二级验收的质检员 20 元。3.3.2.3.2.1.6 经考核作业部门质检员经三、四级验收连续两个月验收合格率达 100%奖励 200 元；连续四个月验收合格率达 100%奖励 400 元；若不符合验收合格标准被上级质检员验收合格的处罚上级质检员相同金额。3.3.2.3.2.2 对专兼职计量人员的考核3.3.2.3.2.2.1 对专兼职计量人员的考核每半年一次逐级考核。3.3.2.3.2.2.2 考核以发现不符合使用要求的计量器具在施工现场使用的次数为标准，考核期内超过二次则扣罚 50 元，每增加一次加罚 50 元。 3.3.2.3.2.2.3 计量器具帐、卡、物不对应，给予考核 20 元/次。3.3.2.3.2.3 对其他人员的考核3.3.2.3.2.3.1 对施工质量随机监控，凡隐瞒质量问题或缺陷的，每人次考核 50200 元/，对不服从质量管理安排的视情节考核部门2002000 元次，同时考核部门负责人 100500 元/次。83.3.2.3.2.3.2 凡职工（不包括专兼职质检人员及部门经理、主管以上领导）发现质量问题或缺陷并反馈到质量技术部，每次嘉奖20100 元。3.3.2.3.2.3.3 对有无损检测要求的项目，合格率小于 95%的每增加一次返修一张 X 射线片考核 20 元或一个管道焊口考核 20 元；二次返修一张 X 射线片或一个管道焊口考核 50 元考核（返修需增片的除外），考核费用 50%作为无损检测人员奖励。3.3.2.3.2.3.4 对于无损检测人员检测被无损检测责任工程师发现错评、漏评每张底片或每个焊口考核 2050 元，在监督检验中发现错评、漏评，每张底片或每个焊口考核 2050 元.3.3.2.3.2.3.5 对在质量工作中表现突出、工作成绩优良的职工质量技术部可不定期给予奖励。3.3.2.3.2.4 以上考核内容，由质量技术部提交考核办（综合管理部），经查实后给予考核。3.3.2.4 项目安全管控3.3.2.4.1 项目安全管理措施是安全管理的方法与手段，管理的重点是对生产过程中各种危害因素的识别与控制。施工现场的安全管理，重点是进行人的不安全行为、物的不安全状态以及环境危害因素的规范、约束和控制，完善相关管理制度，落实安全措施，消除一切隐患，避免事故发生，减少人员伤害和财产的损失，从而实现安全管理目标。3.3.2.4.2 对外施工项目组即公司因对外施工作业需要而组建的项目组（简称对外施工项目组） 。3.3.2.4.3 考核3.3.2.4.3.1 施工前。对外施工项目组在施工前或出行前（离开化工园区），应将如下书面材料一式三份交公司安全环保部审核、公司主管副总审批、公司总经理批准，对外施工项目组存二份和公司安9全环保部存一份，否则，按检修公司安全环保管理专项考核细则条款进行考核。3.3.2.4.3.1.1 对外施工项目组安全环保组织机构、职责及分工。3.3.2.4.3.1.2 对外施工项目组成员明细台帐及二、三级安全教育培训记录台帐。3.3.2.4.3.1.3 施工安全、技术方案含安全风险的评价和措施（离开化工园区的，可在当地以电子邮件的形式发回公司综合部转公司安全环保部按要求办理收存）。3.3.2.4.3.1.4 外出施工作业项目组向公司缴纳安全风险抵押金标准：风险等级 1 级 2 级 3 级 4 级 5 级缴纳额度 3000 元 2000 元 1500 元 1000 元 500 元说明：1）风险等级根据作业条件安全性评价法 （LEC） ，外出施工作业项目组在施工作业方案中评价列举，施工作业前提交安保部审核，公司主管副总审批，公司总经理批准。2）项目安全风险抵押金缴纳依据的等级，由该项目安全风险评价中最高风险项决定，即安全风险评价中最高项是 1 级，则缴纳额度就为 3000 元；最高项是 2 级，则缴纳额度就为 2000 元，以此类推。3）项目工期在半年以下，无考核事项，将以两倍返回；项目工期在半年（含半年）以上，无考核事项，执行检修公司环境/职业健康安全管理目标责任考核法 。3.3.2.4.3.2 施工过程中3.3.2.4.3.2.1 严格执行检修公司安全环保管理专项考核细则 “2.1-2.9”的相关要求，否则按对应条款进行考核，3.3.2.4.3.2.2 对外施工项目组负责人或安全员每周向公司安全10环保部汇报一次项目安全环保管理工作情况，并建立对应的记录台帐，少一次，考核对外施工项目组负责人或安全员 20 元/次。3.3.2.4.3.3 项目施工结束后3.3.2.4.3.3.1 对外施工项目组，必须将“3.3.2.4.3.1.3.3.2.4.3.2”款中要求涉及的系列材料以书面的形式装订成册一式三份，交公司安全环保部检查审核、公司主管副总审核、公司总经理批准后，对外施工项目组、公司安全环保部和公司财务部各存一份，方可到财务部进行报销相关费用。3.3.2.4.3.3.2 对外施工项目组发生安全责任事故的，对该项目组负责人及责任人员，已缴纳安全风险抵押金的，按照检修公司环境/职业健康安全管理目标责任考核办法进行考核；未缴纳安全风险抵押金的，按照检修公司安全环保管理专项考核细则进行考核，并由所在部门落实兑现。但重复考核。3.3.2.4.3.4 项目安全管控奖罚，由安全环保部提交考核办（综合管理部），经查实后给予考核。3.3.2.5 项目进度管控3.3.2.5.1 作业部门应科学合理的编制总施工进度计划，以此为基础，分阶段编制工程进度计划，并分段落实。某一阶段延期了，及时分析原因，找出解决问题的办法，而且一定要在下一阶段抓回延期的进度，只有在保证阶段进度的前提下才能保证总施工进度的完成。当然，加强项目管理人员特别是项目负责人对项目的全局性和前瞻性、配备合理足够的机械设备、材料及时供应等对工程进度保障、项目结算和降低工期成本，也起着至关重要的作用。3.3.2.5.2 考核3.3.2.5.2.1 项目网络进度工作3.3.2.5.2.1.1 作业部门未根据项目概算，科学合理的编制总施工进度计划，以及未分阶段编制工程进度计划的，给予 100500 元/单考核。113.3.2.5.2.1.2 作业部门虽科学合理的编制总施工进度计划和阶段进度计划，但因主观原因不能如期完成的，给予 100500 元/单考核。3.3.2.5.2.1.3 以上考核内容，由工程管理部提交考核办（综合管理部），经查实后给予考核。3.3.2.5.2.2 职能部门工作的原因影响项目进度3.3.2.5.2.2.1 由于生产任务、项目概算下达时间滞后影响工期完成的，经主管领导核实后，按职能分工对相关部门给予 50100 元考核。3.3.2.5.2.2.2 由于材料供应问题影响工期完成的，按职能分工对相关部门给予 50100 元/单考核。3.3.2.5.2.2.3 由于材料质量不符合要求，影响工期完成的，按职能分工对相关部门给予 50100 元/单考核。3.3.2.5.2.2.4 由于设备、材料运输不及时影响工期完成的，按职能分工对相关部门给予 50100 元/单考核。3.3.2.5.2.2.5 以上 3.3.2.5.2.2.2-3.3.2.5.2.2.4 项，由工程管理部提交考核办（综合管理部） ，经查实后给予考核。3.3.2.5.2.2.6 由于财务资金不能满足材料采购需要，导致材料供应不及时，影响工期完成的，由供应部提交考核办（综合管理部） ，经核实后，对财务部给予 50100 元/月考核。3.3.3 项目负责人是项目成本管理的第一责任人，全面组织项目的成本管理工作，应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施。3.3.4 作业部门要做好项目实施过程中资料、数据的记录、收集，以便及时办理竣工结算，降低结算时间。3.3.5 工程项目施工所需主辅材管理作业部门施工所需主辅材由工程管理部下达项目概算，实行目标费用控制,各项目部组应严格控制各项费用。123.3.6考核3.3.6.1 对未做好项目实施过程中资料、数据的记录、收集，影响项目竣工时间或超过竣工结算时间的作业部门，给予 100200 元的考核;3.3.6.2造成费用超支的，按超支额50%100%对项目组进行考核。如果项目部成本控制较好,节约部分（扣除核定余料）则按节约部分的40%返奖项目部。因工程量的变化导致费用的增加等情况，另行核算。奖罚金额大于5000元的报公司领导裁定。3.3.6.3远程或节假日施工等情况，项目组可以自行采购部分辅材，采购前必须获得主管部门和供应部同意和授权，采购物资但必须符合工程质量验收相关规定，采购手续必须符合公司财务部和供应部相关管理规定。3.3.6.4对违规操作、违章操作导致的直接损失或间接损失，视情况按损失额的30%150%进行考核。3.3.6.5作业部门要及时对项目费用（包括材料费、人工费、机器设备费及水电费等）进行统计，项目完工后日内将统计汇总表交工程管理部。实际施工成本超过计划成本的，对作业部门考核20100元/单；推迟上交的，对项目经理10元/日考核。3.3.6.6以上考核内容，由工程管理部提交考核办（综合管理部） ，经查实后给予考核。3.4 成本核算与分析3.4.1 作业部门确立成本核算指标应尽可能与成本计划相对应,将核算结果与成本计划对照比较找出偏差,采取有效措施纠正不利偏差，发展有利偏差，使工程成本被控制在预定的目标成本范围之内。3.4.2 每季度作业部门要对竣工项目，在季度经济活动分析中应对实际执行与概算超差 10%以上的项目进行专项成本费用分析、总结，汲取经验。未作项目经济情况分析的，由财务部提交考核办（综合管理部） ，经核实后，给予 100200 元/季考核。133.4.3 材料费管控3.4.3.1 材料费一般占工程造价的 60-70%左右，是工程项目成本控制的重点。材料费控制主要有材料采购、运输、收发、保管等方面的控制。供应部要充分进行市场调查，随时掌握工程所用各种材料的市场价格，在满足工程质量要求的前提下，选择质量优、价格低、运距近的材料供应商；采取阳光采购，杜绝暗箱操作，对用材量大的主材实行公开招标；实行按工程量清单数量限额领料制度，杜绝施工过程中材料的浪费，降低材料各种损耗；依据工程进度和材料采购计划，适时进行材料采购，要尽量缩短材料库存时间，减少材料保管损耗和保管费用、减少占用流动资金。合理安排材料堆放场地，避免和减少二次搬运。3.4.3.2 加强物资内控管理，规范物资核算是提高物资使用效率，降低项目成本的重要手段。3.4.3.3 作业部门实行按工程量预算清单数量限额领料制度，杜绝施工过程中材料的浪费，降低材料各种损耗。3.4.3.4 考核3.4.3.4.1 对当期物资已到而发票未到的要及时办理暂估入库手续，不办理物资暂估入库，导致物资账外周转，失去监控，由财务部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，考核责任部门 100 元/次。3.4.3.4.2 项目完工后，由工程管理部组织相关部门对剩余物资确认，符合退库条件需要办理退库的物资必须及时办理退库，未办理退库的，由供应部提交考核办（综合管理部） ，对相关责任部门100500 元/次考核。3.4.3.4.3 项目完工后，由工程管理部组织相关部门对剩余物资确认，对有价值的工程剩料又不符合退库条件的物资，以后有可能使用的物资，作业部门要及时退至供应部，供应部建立账外物资辅助帐管理，作业部门协助供应部标志标识清楚，以后作业部门办理相关领用手续后方可领用，冲抵该项目成本。未及时退货的，由供应部提交14考核办（综合管理部） ，对责任部门 50300 元/次考核。3.4.3.4.4 在施工过程中及工程结束时，项目负责人、作业部门负责人、管理部门相关负责人，必须对该项目材料、领用及消耗是否合理进行复核、分析、监管，并得出结论提交主管领导进行审核，并提出考核建议。如未进行复核、分析、监管、或复核、分析、监管不尽职，由工程管理部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，对责任人 50200 元/次考核。3.4.3.4.5 对月末未使用完，而下月继续使用的材料应办理“假退库” ，未办理“假退库”手续的；对当年末未使用完的材料未在当年末办理退库手续，导致项目材料成本增加的，由供应部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，考核责任部门 50200 元。3.4.3.4.6 项目竣工，开票、结算后，对超过工程合同预算多领的剩余材料的，由工程管理部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，给予作业部门、供应部 50500 元/单考核。3.4.3.4.7 对物资、发票已到而未办理入库，导致增值税发票超过认证期（180 天） ，进项税额不能抵扣，由财务部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，每次按未能抵扣部分的 2%考核相关责任人或部门，另外承担 2002000 元的处罚。3.4.3.4.8 作业部门在领用材料时，必须在领料单上注明项目具体名称，或项目流水号、合同号等，以便准确核算项目材料成本。对未注明项目的领料单，供应部有权要求领料员明确。由财务部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，对相关部门每次按 50 元考核。3.4.3.4.9 依据工程进度和材料采购计划，适时进行材料采购，要尽量缩短材料库存时间，减少材料保管损耗和保管费用、减少占用流动资金。每季度末，原材料、备品备件、低值易耗品资金占用控制在集团核定的 100 万元以下的给予 100500 元奖励；超过 100 万元以上的给予 100500 元考核。经查实后给予奖罚。特殊情况，经总经理批准免于考核。153.4.3.4.10 严把材料出库关，材料出库应完善各种签字审批手续，监督材料的实际消耗情况，堵塞漏洞。定期、不定期进行库存盘点，做到账物相符，成本真实。对账物不相符，且未出具盘点报告表的，由财务部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，给予供应部100500 元考核，账物差额较大的按集团公司相关规定执行。3.4.3.4.11 按项目分专项考核，材料成本占当期收入（即不含税价格）的比例分以下奖罚措施：3.4.3.4.11.1 保运项目（含消缺）：其材料成本控制在当期保运收入 4%以下的按其节约额的 5%给予该项目作业部门季度奖励；超支的按超支部分的 10%给予作业部门季度考核。奖罚金额大于 2000元的报公司领导裁定。3.4.3.4.11.2 大修项目：其材料成本控制在当期大修收入 8%以下的按其节约额的 5%给予该项目作业部门年度奖励；超支的按超支部分的 10%给予作业部门年度考核。奖罚金额大于 5000 元的报公司领导裁定。备注:集团比例测算：保运、大修=（1000+900+350）/1.17*0.05+（350+530+260+120+30）*0.05=160.65 万元公司比例测算：保运=（1000+900）/1.17*0.04+（530+260）*0.04=96.56 万元（4%）大修=350/1.17*0.08+（350+30+120）*0.08=63.93 万元（8%）小计=96.56+63.93=160.49 万元定稿后请删掉备注3.4.3.4.11.3 对于材料滞后出库核算的情况实行双向考核制，即在对作业部门上述材料考核的同时，对项目实施过程有监管职责的16工程管理部和对项目实施中材料发放有（按预算）控制职责的供应部给予按财务管理考核细则考核；对做得好的按财务管理考核细则给予奖励，但不重复考核。3.4.4 人工费管控3.4.4.1 人工费一般约占建安费的 1015，有较大的控制空间。主要是合理控制用工数量和人工单价。施工部门根据施工进度制定科学合理的用工计划，做到各工序工种之间的衔接与协调，避免窝工；加强对各工程用工数量的考核与管理，适时进行合理奖惩；尽量减少非生产用工，严格控制非生产人员数量；根据不同的工种与人员、结合人力资源市场价格，合理确定与适时调整人工单价。3.4.4.2 控制好人工费（含业务劳务外包费用），对成本控制能起到重要作用。对于通过招标确定的劳务价格，一定要严格按照合同价格和完成合同价格工作内容进行结算，严格控制数量。3.4.4.3 考核。工程管理部应加强施工现场监管，协助作业部门对施工现场各工序工种之间的衔接与协调，对窝工、怠工情况，由工程管理部提交考核办（综合管理部） ，经查实后，给予施工部门100500 元/次考核。3.4.5 机械费管控3.4.5.1 作业部门要根据项目施工组织设计方案，制定切实可行的设备使用计划,合理安排机械的安放位置、进退场时间等，避免设备闲置，充分发挥设备的使用效率；根据施工需要，尽量配置能够一机多用的机械设备，提高设备使用率和减少搬运费。避免由于设备不能使用而影响工期计划，造成施工成本上升；要严格控制人力、动力、燃料等费用的支出，力求从各个角度来降低机械使用的各种费用。 3.4.5.2 作业部门要在确保工程质量和工期的前提下，充分利用各种有利资源，充分发挥自身的人力、机械设备、材料等现有条件，使施工各环节互相衔接协调，通过提高生产效率，来降低项目成本。3.4.5.3考核173.4.5.3.1各作业部门根据项目施工组织设计方案和成本计划，制定用车计划和采取预约的方式用车，每天计划外临时用车不得超过2次，每超1次考核1050元（园区内根据车型和路程）。3.4.5.3.2各作业部门不得无故滞留车辆，工程管理部等职能部门核实，违规的考核1050元/次。3.4.5.3.3所有对外项目用车必须填写用车申请单（野外作业申请单可以手写，但内容必须详细、完整），注明项目流水号，用车事由（车型及车牌号由车班驾驶员如实填写），申请单一式两份，车班一份，用车单位一份。3.4.5.3.4车辆管理部门每月25日以前，将本月项目用车情况汇总后报工程管理部，影响结算的考核50元。3.4.5.3.5因车辆管理不到位导致工程延误工期受到建设单位投诉的考核50200元/次；任务完成好，服务质量高受到各作业部门表扬的奖励100300元/次。3.4.5.3.6以上考核内容，由工程管理部等职能部门提交考核办（综合管理部），经查实后给予考核。3.4.6 管理成本及其它直接费管控3.4.6.1 作业部门应在成本计划和项目网络进度的指导下，精心组织施工，提高工作质量与工作效率，对管理费中的差旅费、交通费、办公费、业务招待费等容易超支的项目，实行严格的审批制度和费用总额包干，最大限度地减少管理费成本开支。3.4.6.2 作业部门在项目概算的指导上，对项目要实行单项目成本计划的编制和网络施工进度安排，严格控制各项成本费用。对超成本计划的，直接计入该项目成本，并按 3.3 条“成本控制与实施”内容执行，但不重复考核。3.4.7 项目应收账款管控183.4.7.1 建立有效的内部控制制度，从源头抓起，控制应收账款的额度。如何从源头上减少和控制应收账款的发生和占用，是加强应收账款管理的重要工作。3.4.7.1.1 合同管理。公司在接到中标通知书后，在合同条款订立的过程中，除必要的资源投入、工程的工期、质量、安全、环保等条款外，应注重支付、工程预付款（或进度款） 、履约金、安全保证金、质保金等条款，防止合同订立中留下隐患，造成支付周期过长、预留工程质保金过多而给企业带来应收账款的压力。3.4.7.1.2 提高应收账款的周转率，减少应收账款的占用，是保证公司生产持续经营的根本，是公司的供血源。市场经营部、工程管理部应建立项目合同台帐。市场经营部、保运部每月根据财务反馈的回款信息，清理项目合同付款执行情况。分别负责公司对外项目、保运项目回款计划的申报，并于每月 24 日以前制定和提交次月回款计划，及时清收应收账款。3.4.7.2 动态跟踪分析，强化日常监督和管理。当公司发生应收账款以后，不能消极地等待对方付款，而应经常对所持有的应收账款进行动态跟踪与分析。3.4.7.2.1 加强应收账款日常的动态管理，职能部门互递信息。应收账款发生后，公司财务部门应每隔一定的时间，以文书、表格形式向有关领导、相关业务部门和经办人员传递应收账款的动态信息，每月通报一次情况，督促和提示市场部进行催收，对于逾期未结清的应收账款则通报的时间应更短。3.4.7.2.2 关注业主的经营状况，加强日常询证。作业单位要随时了解业主的经营状况及人员的变动情况，以防止由于对方的突变或经营决策及有关人员的变动可能造成应收账款无法回的风险。公司财务部要定期对应收账款向业主发出询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，防止应收账款体外循环发生，堵塞违法违规行为及防止法律诉讼收债的失效。193.4.7.2.3 建立应收账款的账龄分析、分类管理 ABC 分析，施工企业的行业工程类别分析。应收账款的具体管理方法用得较多也易于操作的是账龄分析法与分类管理 ABC 法相结合的一种综合分析方法。把属客户恶意行为欠债不还的应收账款划分为 A 类；把因客户经营不善或因资金被挪用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为 B 类；对于因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素发生较大变化等不可抗因素引起经营极度困难且扭转无望的逾期应收账款划分为 C 类。市场经营部应对每一个业主进行分析，区别不同业主的信誉差别，合理确定业主的偿债能力。3.4.7.3 减少应收账款，加大清欠力度。公司应收账款发生以后，企业机关业务部门、项目经理部应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。3.4.7.4 考核3.4.7.4.1 在合同条款中没有明确相关的“支付、工程预付款（或进度款） 、履约金、安全保证金、质保金”等条款而实际执行的，给予合同管理部门 100500 元/单考核。3.4.7.4.2 对没有及时提交回款计划，造成公司资金入不敷出的，财务部按检修公司财务考核细则对相关部门给予考核。但重复考核。3.4.7.4.3 对逾期货款或质保金未及时收回的，给予相关责任部门每笔 50200 元/月考核。3.4.7.4.4 由于销售人员的原因，造成应收账款帐外循环的，除收回相关非法所得外，按集团公司相关办法执行。3.4.7.4.5 对市场经营部未实行应收账款的账龄分析、分类管理ABC 分析制度的，每月按 50200 元考核。3.4.7.4.6 季度对集团外应收账款余额控制在集团核定的定额 50万元（含 50 万元）以下的，按季 50100 元奖励责任部门；反之，每季考核责任部门 50100 元。203.4.7.4.7 市场经营部、保运部、防腐工程管理部要保证每月回款计划的完成，当月未完成回款计划 80%的，财务部查实后，按检修公司财务管理考核细则考核相应责任部门。但重复考核。3.4.7.4.8 加大清欠力度，保证流动资金的快速运转，对月经营现金净流入30 万元的，给予市场经营部等 100500 元奖励。反之，考核 100500 元。3.4.7.4.9 项目应收账款管控奖罚，由财务部提交考核办（综合管理部），经查实后考核。3.5 成本考核与奖惩项目成本考核一般包括成本计划完成情况考核以及成本管理工作业绩考核。由相关对口管理部门按上述管控流程，从成本概算、成本计划、成本控制、项目质量、项目安全、项目资金等项目管理全过程、各环节实施管控，并严格执行考核办法，按时将考核情况报公司考核办（综合管理部） ，经查实后给予考核，以确保该办法的实施，提高全员降低项目成本的意识，真正达到成本管控目的，实现公司既定目标。4.本办法从下发之日起执行。5.本办法由财务部负责解释