土地增值税纳税申报（一） 土地增值税应纳税额的计算计算步骤 具体内容货币收入实物收入第一步：计算应税收入转让房地产取得的应税收入其他收入为取得土地使用权所支付的地价款取得土地使用权所支付的金额在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用（如登记、过户手续费）房地产开发成本能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：开发费用=利息+（+）5%以内房地产开发费用 不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的：开发费用=（+）10%以内与转让房地产有关的税金营业税、城建税、教育费附加房地产开发企业加计扣除 （+）20%非房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本房地产开发费用与转让房地产有关的税金（营业税、城建税、教育费附加、印花税）第二步：计算扣除项目总额转让旧房旧房及建筑物的评估价格取得土地使用权所支付的金额与转让房地产有关的税金（营业税、城建税、教育费附加、印花税）第三步：计算增值额增值额=应税收入-扣除项目总额增值额未超过扣除项目总额 50% 应纳税额=增值额30%增值额超过扣除项目总额 50%未超过100%应纳税额=增值额40%-扣除项目总额5%增值额超过扣除项目总额 100%未超过 200%应纳税额=增值额50%-扣除项目总额15%第四步：计算应纳税额增值额超过扣除项目总额 200%应纳税额=增值额60%-扣除项目总额35%（二）土地增值税的纳税申报土地增值税的纳税时间、纳税地点和纳税申报资料转让房地产合同签订后的 7 日内纳税期限因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。转让房地产坐落地与机构所在地或经营所在地一致在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税纳税人是法人 转让房地产坐落地与机构所在地或经营所在地不一致在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税转让的房地产坐落地与居住所在地一致在住所所在地税务机关申报纳税纳税地点房地产所在地，即房地产的坐落地纳税人是自然人 转让的房地产坐落地与居住所在地不一致在办理过户手续所在地税务机关申报纳税房地产开发企业（1） 土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用） 、土地增值税项目登记表（2）房屋产权证、土地使用权证（3）土地转让、房产买卖合同（4）与转让房地产有关的资料，主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料（5）根据税务机关要求提供的房地产评估报告；（6）主管税务机关要求提供的其他资料纳税申报资料非房地产开发企业（1） 土地增值税纳税申报表（非从事房地产开发的纳税人适用） （2）房屋及建筑物产权、土地使用权证书（3）土地转让、房产买卖合同（4）房地产评估报告（5）与转让房地产有关的税金的完税凭证（6）其他与转让房地产有关的资料，如房地产的原造价或买价等