税收管理制度（一）总则1.为了减少税收支出，提高企业经济效益，规范纳税行为，化解纳税风险，特制定本办法。2.本制度包括公司应该缴纳的所有税收，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城建税、教育费附加、外资企业所得税、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税等。3.税收管理基本原则是：（1）正确税收核算，依法纳税，规范纳税行为；（2）充分利用税收优惠，搞好纳税筹划，减少税收支出；（3）积极开展税务公关活动，建立良好的税务关系。 （二）组织分工1.总会计师是税收管理的总负责人，主抓纳税筹划。2.财务处长是税收管理的主要执行人，主抓纳税筹划方案落实以及重要的税务公关活动。3.会计（销售）核算科科长是税收管理的具体执行人，主抓税收核算规范，以纳税筹划办法落实，负责建立良好的税务关系。4.税收会计主要是按时纳税申报，把税收核算规范落实到具体工作中，搞好与税务机关的关系。5.公司需要聘请常年税务顾问，进行税法和纳税筹划方面咨询。（三）日常税收管理活动1.税收核算（1）税收核算严格按照税收法规和会计法规开展。（2）公司纳税筹划涉及到税收核算的，按纳税筹划要求进行。（3）税法和会计法中不明确之处，以及税法和会计法之间存在冲突的，应由税收会计提出，会计核算科长咨询税务顾问意见，请示财务处长决定。 2.纳税申报（1）纳税申报流程税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目填制纳税申报表；纳税申请表经会计核算科长审核无误后于每月 10 日前报税务机关，办理相关纳税申报手续；税务会计填制税金付款申请单附纳税申报表报财务处长审批；税务会计将批准后的付款申请表交出纳会计开具转账支票，并办理银行转款手续；税务会计根据支票存根，制作付款凭证，将待付税金款项转入“其他货币资金”税收专户存款；取得税务机关完税证明，税务会计填制记账凭证，登记应交税金明细账与相关涉税账户。（2）公司不能延期申报，如果需要，税务会计请示财务处长批准，向主管税务机关办理延期申报手续。 （3）缓交、欠税是纳税人的权利，税务会计要根据企业具体情况，运用缓交、欠税权利，经财务处长同意后，向主管税务机关办理相关手续。3.发票领取与保管（1）本公司需要到税务机关领取的发票有增值税专用发票和普通发票。 （2）发票的申请、印刷、领取、保管、使用和开具按本公司发票管理制度办理。4.纳税检查（1）本公司积极接受各级税务机关的纳税检查，并努力配合。（2）接待税务检查的具体分工是：财务处长负责接待，按照税务机关的要求和检查过程； 会计核算科长负责专门接受询问并解释；税务会计负责专门提供税务机关需要的凭证、账簿、报表以及相关资料。（3）税务检查结束后，会计核算科长负责询问税务机关稽查结果，并要求税务机关在检查结论下达之前，一定要提供征求意见稿。（4） 税务检查结论 （征求意见稿）下达后，财务处长组织税务顾问、会计核算科长、税务会计以及相关人员，复核税务检查结论，制定对策并开展税务公关活动，使税收支出降至最低限度。5.税务公关（1）开展税务公关活动，建立良好的税务关系，是税收管理活动的重要内容，必须按正常工作对待。（2）税务公关中出现的麻烦问题，由财务处长权衡决定处理，更大问题需报总会计师批准。（四）增值税管理1.销项税金管理要点：（1）研究收入的实现 现金销售立即实现销售收入；合同约定收款、验收合格收款等收入实现，必须由财务处下达指令，方可实现。（2）销售价格推行离岸价，规范代垫运费行为。（3）规范退货及折让行为。2.进项税金管理要点：（1）采购时，货到必须入库（亿万物流公司除外） ，力争货到专用发票到，没有专用发票不付款。（2）不允许预付货款，必须是货到入库，按合同约定，排队付款，特例情况需经总会计师批准。（3）采购价格一律是到岸价，否则拒绝支付。（4）报销费用、低值易耗品等涉及到专用发票，没有专票一律不允许报销，同时，或者扣除涉及专票金额的 17%报销。（五）企业所得税管理1.销售收入实现遵照会计法规要求以及本公司收入核算办法 。2.生产成本结转，要随同销售收入实现而结转，其他作相应处理。3.严格执行企业所得税税前扣除办法 ，调整永久性差异和时间性差异。4.按照规定，及时上报需要税务机关批准的文件，如工挂工资、报损、提取准备金等，以获取合法手续，防范税收风险。5.研究母子公司股权关系、地域分布、适用税率，确保股份公司投资收益补税正确。（六）其他各税管理1.从组织上、制度上、核算上分清营业税课税对象和增值税课税对象，防止税务机关判定为混合销售和兼营，化解税收风险。2.坚持代扣代缴个人所得税。3.严格执行税收法规，保证核算正确。（七）利用税收优惠政策1.本公司为高科技企业，生产高新技术产品，又为上市公司，税收优惠较多。2.财务处长负责国家级税收政策搜集、应用。3.财务处长负责集地方税收优惠政策，提交方案，请求各级领导交涉，以落实地方税收优惠政策。4.注意做好享受税收优惠所需基础数据的统计工作；5.税务顾问积极配合财务处长工作。（八）纳税筹划活动1.总会计师牵头，每年召开一次纳税筹划分析会，由各部门、各岗位提出纳税筹划办法，会计核算科总结，总会计师批准后执行；2.每年组织一次纳税筹划讲座，提高核算人员纳税筹划意识； 3.必要时可以请专业咨询机构做纳税筹划方案；4.每年评估纳税筹划的节税效果。（九）附件1.本制度适用于股份公司。2.本制度自发布之日起执行。 3.本制度解释权在财务处