并购交易草案审核流程1.并购交易草案审核流程与风险控制图并购交易草案审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 财务总监 法律顾问 并购项目组 段2.并购交易草案审核流程控制表并购交易草案审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11.签定并购意向书之后，双方就合并的实际问题进一步讨论，谈判末期根据达成的协议和相关资料（法律方面的资料、目标企业财务方面的资料等）起草并购交易草案2.高级管理人员充分运用自身的专业知识和商业经验对潜在并购交易进行审核，并签署初步审核意见阶段控制D2 3.并购项目组人员应及时（不超过____天）对高级管理人员的审核意见进行整理，并修订、完善并购交易草案应建规范 并购交易管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范-基本规范（试行）中华人民共和国合同法文件资料 并购交易草案责任部门及责任人并购项目组、财务部总经理、财务总监、法律顾问6.4.7 并购交易项目审慎性调查流程1.并购交易项目审慎性调查流程与风险控制图并购交易项目审慎性调查流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险董事会 总经理 财务总监 并购项目组 段2.并购交易项目审慎性调查流程控制表并购交易项目审慎性调查流程控制控制事项 详细描述及说明D11.审慎性调查项目应根据企业并购方针、方式及目标企业的性质等确定2.“审慎性调查表”应当包括需要调研的所有重要内容，它是企业进行审慎性调查的依据阶段控制D2 3.企业重大并购行为的审慎性调查报告需经过董事会、总经理等进行审议，审议通过后方可与并购目标企业签定并购交易合同应建规范 并购交易管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范-基本规范（试行）文件资料 审慎性调查表审慎性调查报告责任部门及 董事会、并购项目组、财务部总经理、财务总监、法律顾问责任人6.4.8 并购交易项目审慎性调查报告审议流程1.并购交易项目审慎性调查报告审议流程与风险控制图并购交易项目审慎性调查报告审议流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险董事会 总经理 并购项目组 段2.并购交易项目审慎性调查报告审议流程控制表并购交易项目审慎性调查报告审议流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.并购项目组提交审慎性调查报告，经董事会审议后对审议意见进行讨论整理，最终形成审议意见整理稿阶段控制D2 2.根据审议意见整理稿对审慎性调查报告进行修订应建规范 并购交易管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范-基本规范（试行）文件资料 审慎性调查报告审议意见整理稿责任部门及责任人董事会、并购项目组、财务部董事长、总经理、并购项目组人员6.4.9 交易目标公允价值评估流程1.交易日标公允价值评估流程与风险控制图交易目标公允价值评估流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险审计部 财务总监 并购项目组 相关部门阶段2.交易目标公允价值评估流程控制表交易目标公允价值评估流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.企业并购项目组在进行公允价值评估之前应对相关事项和评估进程作出具体安排，以免影响企业的正常经营活动阶段控制D22.企业要对并购目标企业提供的相关资料进行核实，必要时相关人员应去有关机构鉴定资料的真伪3.对日标公允价值进行评估时，企业相关部门要参与，如财务部门、资产管理部门4.在评估实施之后，并购项目组负责目标公允价值评估的人员应向财务总监提交一份评估说明，评估说明通过之后，根据评估说明撰写评估报告应建规范 并购交易管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范-基本规范（试行）文件资料 并购交易备查簿并购交易会计分录责任部门及责任人并购项目组、财务部、审计部审计人员、财务总监、财务人员