关联方名录编审流程1关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务人员 企业关联方阶段+D1D22关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制开始如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失如果关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整结束提交年度关联方声明书编制关联方名录审核1收集资料审批关联方名录 存档分析资料关联方名录存档更新关联方名录每季度收集新增关联方审核2审阅控制事项 详细描述及说明D11企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书 ，声明与企业的关联方关系及其交易行为阶段控制 D22 关联方名录至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门 应建规范 关联交易管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范基本规范（试行） 文件资料关联方声明书关联方名录 责任部门及责任人 财务部、企业关联方 总经理、财务总监、财务相关人员