1 / 2利润结转工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 利润结转的资料来源，取自企业各损益类科目的本期发生额 1个工作日内重点 损益类科目报表的收集标准准备资料 企业会计制度一、各损益类科目的会计报表程序C3 核对相关会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致，核对各相关会计账簿之间的余额，检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行等根据企业情况 对于在上述工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度进行处理 2个工作日内B3A3 将清查核实的结果及其处理办法向财务总监及总经理报告 即时重点 检查相关记录的真实性、准确性标准清查核实审核审批 国家统一的会计制度一、各损益类科目程序月末结转审核审批C4 结转各收益类账户余额时，应借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”、“投资收益”，贷记“本年利润”；结转各成本费用类账户余额时，应借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“所得税”1个工作日内一、本月各损益类科目 2 / 2 通过“本年利润”账户结出本月利润或亏损总额，结转后“本年利润”账户如为贷方余额即为本期净利润，“本年利润”账户如为借方余额为本期亏损1个工作日内A5 交财务总监和总经理审核审批通过 即时重点 月末利润结转标准 本年利润的结转方法程序 计算本年累计实现利润或亏损 1个工作日内C6 年度终了，企业应将“本年利润”账户结平，将全年实现的净利润，自“本年利润”账户转入“利润分配未分配利润”账户，借记 “本年利润”账户，贷记“利润分配-未分配利润”账户，如为净亏损，则作相反的会计分录，结转后，“本年利润”账户应无余额1个工作日内A7 交财务总监和总经理审核审批通过 即时重点 “本年利润”账户年终结转标准年末结转审核审批 本年利润的结转方法一、月利润表