潜在并购交易审核流程1.潜在并购交易审核流程与风险控制图潜在并购交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 总会计师 并购项目组阶段D1D2潜在并购交易审核流程与风险控制业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶如果企业并购规划制订不合理，会导致企业并购实施的失败如果并购交易前期准备不充分或越权审核，会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失开始编写并购规划审核审核搜寻并购目标并购目标企业基本情况调查初步确定并购目标企业审批确定并购企业详细调查并购企业与目标企业初步接触与并购企业进行初步谈判与并购企业达成并购意向231接下页审核批准并购规划审核审核董事会 总经理 总会计师 并购项目组 段D22.潜在并购交易审核流程控制表潜在并购交易审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11.企业并购项目组要对企业的并购活动事先做好一个规划，并编写并购规划呈报总经理审批阶段控制D22.并购项目组在选择目标企业时，应优先考虑与企业产品相近的厂商或企业所熟悉产品的上下游的厂商3.对并购目标企业进行基本情况调查，通过筛选排除不符合企业并购要求的并购企业，进而初步确定最终的并购目标企业，并上报总经理、总会计师审核，最后由董事会确定并购目标企业应建规范 并购交易管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范- 基本规范（试行） 中华人民共和国合同法文件资料并购规划 并购意向书 责任部门及责任人 董事会、并购项目组、财务部 总经理、总会计师拟定并购意向书结束审核审核承上页签订并购意向书审批