股利发放管理流程1股利发放管理流程与风险控制图股利发放管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 财务总监 财务部 出纳 股票持有者阶段2股利发放管理流程控制表股利发放管理流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11董事会制定股利分配方案，提交给股东大会审议2股东大会审议通过后，授权给董事会发放股利3董事会组织会议商讨股利发放办法D2 4董事会公布企业股利发放办法5财务部会计人员编制发放股利清册D36财务部稽核人员根据筹资合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性，认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性，认真核实利息支付清单与凭据，并报送财务总监、董事会审核和股东大会审批7还本付息和发放股利清册得到股东大会审批后，董事会编制当天企业所有在册的股东名单8董事会根据当天股票持有者登记的口期与股利发放口进行对比，确认发放股利的股东名单，报送财务部9财务部会计需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证及时登记应付股利的明细账，直接或汇总登记总分类账，并报送财务总监、董事会审核和股东大会审批D410财务总监审核签字后交与财务部经理，由财务部经理指示出纳办理股利发放手续11财务部会计月底核对总账及明细账应建规范筹资业务对账管理条例企业筹资业务公告制度相关规范 参照规范企业会计准则基本准则企业会计制度、企业内部控制应用指引文件资料 股利分配方案企业股利发放办法、发放股利清册责任部门及责任人股东大会、董事会、财务部财务总监、会计、出纳、稽核人员、股票持有者