郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司内部牵制及回避制度第一章 总 则第一条 为了加强财务内部监督，防止舞弊等现象，使各岗位之间及各岗位与各部门之间团结协作，避免或减少会计工作的失误，更好地执行各项法律、法规和制度，结合本公司实际，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司财务部门及所属各单位财务机构。第二章 细 则第三条 财务会计岗位分为：会计机构负责人、出纳、稽核岗位、往来账岗位、成本费用岗位、资产管理与核算岗位、税务管理与核算岗位等。 第四条 出纳岗位的职责和限制条件公司必须指定专人担任出纳岗位，并且出纳与会计分开，权责明确。1.出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作和稽核工作以及会计档案保管工作，实行钱账分管。出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。2.出纳员支付的原始凭证，必须先由会计人员审核签章; 出纳员不得填制记账凭证业务。第五条 其他岗位的职责和权限1.预留开户银行的印章、印签必须分开保管，不得一人同时保管。2.出纳员临时离开岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。3.会计人员编制各种付款凭证或自制付款凭证，必须经另一名会计人员（一般由稽核人员） 复核才能付款。4.会计人员根据会计资料所做出的各种计算，由另一名会计人员验算或复核。5.对 各 种 经 济 活 动 的 原 始 记 录 、 会 计 凭 证 建 立 严 格 的 流转 程 序 和 手 续 ， 出 纳 、 制 单 员 、 稽 核 员 、 财 务 负 责 人 要 依 据分 担 的 责 任 分 别 在 有 关 凭 证 上 签 章 。6.健全稽核制度，稽核员对各种财务收支内容要进行严格的事前审查，对会计资料要加强事后审核。7.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，票据使用人不得兼任票管员。8.财务负责人须组织人员对库存现金进行不定期的抽查盘点。财产物资管理部门应定期或不定期地实行财产清查。9.对财产物资和往来结算须定期对账。第六条 聘任会计人员应当实行回避制度单 位 领 导 人 的 直 系 亲 属 不 得 担 任 本 单 位 的 会 计 机 构 负责 人 、 会 计 主 管 人 员 。 会 计 机 构 负 责 人 、 会 计 主 管 人 员 的直 系 亲 属 不 得 在 本 单 位 会 计 机 构 中 担 任 出 纳 工 作 。第三章 附 则第七条 本制度自下发之日起执行。第八条 本制度解释权归公司财务经营处，未尽事宜，依照相关国家法律法规