郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司收 支 两 条线 管 理 制 度为 对 公 司 范 围 内 的 现 金 进 行 集 中 管 理 ， 减 少 现 金 持 有成 本 ， 加 速 资 金 周 转 ， 提 高 资 金 使 用 效 率 ， 以 实 施 收 支 两条 线 为 切 入 点 ， 构 建 企 业 财 务 管 理 体 系 中 内 部 控 制 系 统 ，通 过 高 效 的 价 值 化 管 理 来 提 高 企 业 效 益 ， 特 制 定 本 制 度 。一 、 基 本 原 则 1.明 确 划 分 收 入 资 金 和 支 出 资 金 的 流 动 ， 严 禁 现 金 坐支 。2.确 保 收 入 的 资 金 能 够 及 时 、 安 全 、 足 额 地 回 笼 ， 并能 实 行 有 效 的 集 中 管 理 ， 减 少 现 金 持 有 成 本 ， 加 速 资 金 周转 。3.围 绕 公 司 利 润 目 标 的 实 现 ， 根 据 预 算 合 理 安 排 支 出， 并 保 持 企 业 持 续 经 营 所 需 资 金 。 二 、 资 金 流 向公 司 按 照 收 支 两 条 线 管 理 的 要 求 ， 以 公 司 为 单 位 在 内部 银 行 设 立 两 个 帐 户 （ 收 入 户 和 支 出 户 ） ， 并 要 求 所 有 收入 的 现 金 都 必 须 进 入 收 入 户 ， 收 入 户 资 金 由 财 务 科 统 一 管理 ， 而 所 有 的 货 币 性 支 出 都 必 须 从 支 出 户 里 支 付 ， 支 出 户里 的 资 金 只 能 根 据 一 定 的 程 序 由 收 入 户 划 拨 而 来 ， 严 禁 现金 坐 支 。 三 、 资 金 流 量在 收 入 环 节 上 要 确 保 所 有 收 入 的 资 金 都 进 入 收 入 户 ，不 允 许 有 私 设 的 帐 外 小 金 库 。 另 外 ， 要 加 快 资 金 的 结 算 速度 ， 尽 量 压 缩 资 金 在 结 算 环 节 的 沉 淀 量 ； 在 调 度 环 节 上 通过 动 态 的 现 金 流 量 预 算 和 资 金 收 支 计 划 实 现 对 资 金 的 精 确调 度 。 在 支 出 环 节 上 ， 根 据 “以 收 定 支 ”和 “最 低 限 额资 金 占 用 ”的 原 则 从 收 入 户 按 照 支 出 预 算 安 排 将 资 金 定 期划 拨 到 支 出 户 ， 支 出 户 平 均 资 金 占 用 额 应 压 缩 到 最 低 限 度。 有 效 的 资 金 流 量 管 理 将 有 助 于 确 保 收 入 资 金 及 时 、 足 额地 回 笼 ， 各 项 费 用 支 出 受 到 合 理 的 控 制 和 内 部 资 金 的 有 效调 剂 。 四 、 应 注 意 的 问 题1.加 强 银 行 帐 户 的 管 理 。 在 实 行 收 支 两 条 线 过 程 中 ，应 对 现 金 收 支 部 门 或 银 行 帐 户 的 开 设 、 使 用 和 清 理 实 行 严格 的 集 中 管 理 。 公 司 应 就 收 入 户 和 支 出 户 的 使 用 同 银 行 签定 协 议 ， 利 用 银 行 资 源 来 维 持 收 支 两 条 线 管 理 。2.强 调 结 算 纪 律 。 严 禁 现 金 坐 支 。 不 仅 收 入 的 现 金 不得 直 接 用 于 开 支 ， 银 行 收 入 户 的 资 金 也 不 能 直 接 用 于 开 支， 所 有 支 出 的 资 金 来 源 只 能 是 支 出 户 。 为 了 杜 绝 现 金 坐 支。 公 司 还 应 采 取 措 施 进 一 步 强 调 结 算 纪 律 ， 如 收 入 的 现 金应 及 时 缴 存 收 入 户 ， 超 过 规 定 限 额 的 现 金 必 须 通 过 银 行 支付 ， 以 及 不 以 白 条 抵 库 等 。 3.以 现 金 流 转 为 核 心 来 进 行 财 务 管 理 。 只 有 控 制 现 金流 量 才 能 确 保 收 入 项 目 资 金 的 及 时 回 笼 及 各 项 费 用 支 出 的受 控 ， 才 能 加 速 资 金 的 周 转 ， 提 高 资 金 的 使 用 效 益 。 在 预算 管 理 中 ， 各 项 预 算 项 目 应 以 现 金 流 为 控 制 源 头 。 因 此 ，公 司 应 有 意 识 地 围 绕 现 金 流 转 这 一 核 心 ， 借 助 于 收 支 两 条线 这 一 平 台 ， 结 合 企 业 的 实 际 情 况 来 构 建 适 合 于 自 身 的 财务 管 理 体 系 和 内 部 控 制 系 统 。 4.公 司 应 注 意 加 强 有 关 的 制 度 建 设 ， 建 立 、 健 全 收 支两 条 线 资 金 管 理 流 程 ， 并 通 过 一 定 的 激 励 机 制 和 监 督 机 制保 证 其 落 实 到 位