1 / 3固定资产盘点工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序B2 制定固定资产盘点计划，包括盘点时间、盘点范围、人员等内容 2个工作日内A2 盘点计划由总经理审批 即时重点 盘点计划全面及时标准制定固定资产盘点计划审批 固定资产管理制度一、盘点计划程序B3 财务总监将计划通知财务部 1个工作日内C3 财务部准备盘点通知和盘点表 1个工作日内C4 财务部必须检查有关固定资产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，并结出各项财产的账存数字1个工作日内重点 固定资产盘点前的准备全面标准告知计划准备盘点通知和盘点表检查凭证账簿 固定资产管理制度一、盘点计划二、盘点通知三、盘点表程序D4 盘点人由使用部门或保管部门指派，负责点计数量；会点人由财会部门或财产管理部门指派，负责会同盘点并记录，与盘点人分段核对，确定数据工作；监点人由审计监察部或办公室指派，负责监督检查盘点工作2个工作日内 编制盘点人编组表 1个工作日内重点 人员整齐标准组织人员 对盘点的控制一、盘点计划二、盘点编组表实地盘点程序 一、盘点清单 2 / 3E4 盘点人依实物、规格型号、发票、合同、盘盈或盘亏的顺序进行盘点 2个工作日内填写盘点清单E5 盘点结果记录在盘点清单上，清单内容包括：固定资产的名称、类别、编号、存放地点、目前使用状况和所处状态等1个工作日内 盘点人员（一般要求两人以上）应在盘点清单上签字 1个工作日内重点 盘点内容全面标准 固定资产管理制度程序D5 实地盘点结束后，应将盘点清单内容同固定资产卡相核对 1个工作日内D6 与固定资产台账相核对 1个工作日内D7 如发现差异或固定资产已处于不能正常使用状态，应由设备部负责审查其原因 根据企业情况重点 设备部对账物进行认真核对标准与固定资产卡片及台账核对查明问题原因 固定资产管理制度一、盘点清单二、固定资产卡片三、固定资产台账程序C7 财务部汇总整理盘点清单 1个工作日内 财务部对账物进行认真核对 1个工作日内C8 编制固定资产盘存盈亏表，说明盈亏原因，由盘点人和使用单位双方签字，装订成册2个工作日内重点 盘点结果的汇总，编制盘点报告标准汇总盘点清单编制固定资产盘存盈亏表 固定资产管理制度一、盘点清单二、相关账簿三、固定资产盘存盈亏表程序B8 财务总监对盘点报告提出处理意见，对疏于管理而造成的损失，要对责任人提出行政处罚和赔偿意见1个工作日内A8 总经理审批 即时C9 财务部对盘盈盘亏进行账务处理，经批准，将相关盘盈盘亏转作营业外收支，每次盘点的清点单应归档保存1个工作日内审核审批调整固定资产账目重点 一、盘点报告二、相关账簿 3 / 3 盘点结果的处理标准 会计准则