- 1 -內容 1 現金流量預測總結 2 現金流量預測制基琥可礎及假設3 固定資產、在建工程投資預測分析4 無形資產投資預測分析5 應收賬款預測分析6 應付賬款預測分析7 借款變動表預測分析8 支付給職工以及為職工支付的現金的現金的預測分析9 所得稅預測分析10 股東分配預測分析 - 2 -1 現金流量預測總結1.1 全面分析性复核請 解 釋 重大 現 金 余 額變動 的原因2001 年、 2002 年、 2003 年、及 2004 年末數的比較1.2 審閱中發現的异常請指出審閱中發現的异常 情況，及對現金流量的影響 - 3 -2 現金流量預測編制基礎及假設设請寫 明 現 金 流量 預測 的基 礎 和 會計 假 設（例如： 中國現行的國家政策、法規不會有重大的變動 公司的主營業務維持不變 中國現行的稅法不變 銀行的貸款利率不變 人民幣與其他貨幣之兌換率不變 通漲率不變 其他 ） - 4 -3 固定資產、在建工程投資預測分析- 未 來 新增固定 資 產 的 資 本性 計 划和 預 算- 必須考慮銷售與生 產 的預計增加，尤其是各設備的生 產 力的限制，並作出相應新增固定資 產 的預計- 固定 資 產 報廢 、毀損 的 計 划- 未 來 固定 資 產 改良 計 划- 固定 資 產 大修理周期 - 5 -4 無形資產投資預測分析- 未 來 新增 無 形 資 產 的 計 划和 預 算- 無 形 資 產 報廢 的 計 划 - 6 -5 應收帳款預測分析- 現 金 銷 售比例的 預測 方式和基 礎 础- 月 銷 售收入的 預測 方式和基 礎 础- 應 收 賬 款月回款 額 的 預測 方式和基 礎 础- 請 比 較 2001 年 實際 的 應 收 帳 款周 轉 率与 2002.2003.2004 年 預測 的周轉 率，并解 釋 重大差异- 未 來 信用政策的可能 變 化- 例如為了減少壞帳損失/準備，公司可能收緊對客戶的信用政策，必須考慮這對銷售收入的影響 - 7 -6 應付帳款預測分析- 現 金 付款比例的 預測 方式和基 礎 础- 月采 購 金 額 的 預測 方式和基 礎 础- 應 付 賬 款月付款 額 的 預測 方式和基 礎- 請 比 較 2001 年 實際 的 應 付 帳 款周 轉 率与 2002.2003.2004 年 預測的 周轉 率，并解 釋 重大差异- 未 來 付款政策的可能 變 化 - 8 -7 借款變動表預測分析8- 長 短期借款比例的 變動 动- 長 期借款增加与 資 本性支出 計 划的配比 關 系- 以前年度借款的 還 款期- 未 來 利率 按現有利率水平計算- 支付逾期利息 （如有）- 在考慮借款變動時，需與新增的固定資 產 一併考慮，並假設資 金 的來源全是來自銀行貸款（暫時不需考慮 H 股公司上市后募集資 金 的應用對企業的影響） - 9 -9 支付給職工以及為職工支付的現金的預測分析支付給職工以及為職工支付的現金主要包括生產人員、管理人員的工資以及為其支付的勞動保險經費、住房公積金、 養老保險等請參考以下几個因素分析對該項現金流出的預測- 未 來 生 產 人 員 、管理人 員 的 數 量 變 化- 以前年度的 實際 工 資 、福利水平及未 來 年度工 資變 化的 趨勢- - 10 -10 所得稅預測分析- 有 關 局所批准的所得 稅 优 惠政策 - 11 -11 股東分配預測分析未來年度分配股利的計划和派發股利的金額，當中包括：- A 股公司上交子公司的利潤分配（即 A 股股息）- 子公司上交二集團的利潤分配